1/16

全真机考、在线考试、每日一练、评估报告，专业全面的题库，尽在 233网校题库！http://wx.233.com/tiku

2019年初级会计职称考试《经济法基础》考试真题及解析

第1题 单选题 （每题1.5分，共24题，共36分） 下列每小题的四个选项中，只有一项是最符 合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1、企业所得税减半征收的是（）

A 、 花卉企业

B 、 谷物企业

C 、 中药材企业

D 、 蔬菜企业

答案： A 解析：考察知识点：企业所得税——企业所得税税收优惠。企业从事下列项目的所得，减半征收企 业

所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。所以A选 项正确。B、C、D选项属于免征所得税的项目。

过期考点 2、甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元， 另

收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认预期不予退还的包装物押金为11.6万 元。

已知增值税税率为16%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A 、 （626.4+5.8+11.6）*16%=103.008(万元) B 、 （626.4+11.6）÷（1+16%）*16%=88（万元）

C 、 （626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）*16%=88.8（万元）

D 、 （626.4+11.6）*16%=102.8（万元）

答案： B 解析：对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征

增值税，因此当月应计征增值税的包装物押金为11.6万，计算增值税时，首先应当换算成不含税价 格，

再乘以相应税率。这里销售空调价款为含税价，包装物押金也为含税价，因此甲企业当月上述业务增

值税销项税额=（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%，选B 。注：此题已过期，为了保证真题的完整性，

真题不作修改！

过期考点 3、根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证

据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛

性时应发表的审计意见是( ) A 、 保留意见

B 、 无法表示意见

C 、 否定意见

D 、 无保留意见

答案： C 解析：考察知识点：会计法律制度——会计监督——会计工作的社会监督。在获取充分、适当的审

1/16

全真机考、在线考试、每日一练、评估报告，专业全面的题库，尽在 233网校题库！http://wx.233.com/tiku

2019年初级会计职称考试《经济法基础》考试真题及解析

第1题 单选题 （每题1.5分，共24题，共36分） 下列每小题的四个选项中，只有一项是最符 合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1、企业所得税减半征收的是（）

A 、 花卉企业

B 、 谷物企业

C 、 中药材企业

D 、 蔬菜企业

答案： A 解析：考察知识点：企业所得税——企业所得税税收优惠。企业从事下列项目的所得，减半征收企 业

所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。所以A选 项正确。B、C、D选项属于免征所得税的项目。

过期考点 2、甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元， 另

收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认预期不予退还的包装物押金为11.6万 元。

已知增值税税率为16%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A 、 （626.4+5.8+11.6）*16%=103.008(万元) B 、 （626.4+11.6）÷（1+16%）*16%=88（万元）

C 、 （626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）*16%=88.8（万元）

D 、 （626.4+11.6）*16%=102.8（万元）

答案： B 解析：对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征

增值税，因此当月应计征增值税的包装物押金为11.6万，计算增值税时，首先应当换算成不含税价 格，

再乘以相应税率。这里销售空调价款为含税价，包装物押金也为含税价，因此甲企业当月上述业务增

值税销项税额=（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%，选B 。注：此题已过期，为了保证真题的完整性，

真题不作修改！

过期考点 3、根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证

据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛

性时应发表的审计意见是( ) A 、 保留意见

B 、 无法表示意见

C 、 否定意见

D 、 无保留意见

答案： C 解析：考察知识点：会计法律制度——会计监督——会计工作的社会监督。在获取充分、适当的审

2/16

计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重 大

且具有广泛性时，应当发表否定意见。

此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！

4、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内,按照国家

有关规定设置账簿。

A 、5 B 、10 C 、15 D 、30

答案： C 解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关 规

定设置账簿。

5、2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元，向税务机关实际缴纳消费税12万 元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的

是( )。 A 、 28×3%=0.84（万元）

B 、 30×3%=0.9（万元）

C 、 (30+28)×3%=1.74（万元）

D 、 (20+12)×3%=0.96（万元）

答案： D 解析：考察知识点：其他税收法律制度——教育费附加。教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值 税、

消费税税额之和。

6、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于非机动驳船计税依据的是( ) A 、 船身长度

B 、 整备质量吨位数

C 、 净吨位数

D 、量数

答案：C 解析：考察知识点：车船税——车船税计税依据。机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计 税

依据。

7、王某在甲公司工作2 年8 个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合

同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低

工资标准为2000 元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）

A 、 36000 元

B 、6000 元

C、12000 元

D、39000 元

2/16

计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重 大

且具有广泛性时，应当发表否定意见。

此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！

4、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内,按照国家

有关规定设置账簿。

A 、5 B 、10 C 、15 D 、30

答案： C 解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关 规

定设置账簿。

5、2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元，向税务机关实际缴纳消费税12万 元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的

是( )。 A 、 28×3%=0.84（万元）

B 、 30×3%=0.9（万元）

C 、 (30+28)×3%=1.74（万元）

D 、 (20+12)×3%=0.96（万元）

答案： D 解析：考察知识点：其他税收法律制度——教育费附加。教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值 税、

消费税税额之和。

6、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于非机动驳船计税依据的是( ) A 、 船身长度

B 、 整备质量吨位数

C 、 净吨位数

D 、量数

答案：C 解析：考察知识点：车船税——车船税计税依据。机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计 税

依据。

7、王某在甲公司工作2 年8 个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合

同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低

工资标准为2000 元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）

A 、 36000 元

B 、6000 元

C、12000 元

D、39000 元

3/16

◆ 答案： A 解析：考察知识点：劳动合同——劳动合同解除的经济补偿。王某在甲公司工作2 年8 个月，超过半年

按照一年计算，因此工作年限应为3 年，且王某工资超过当地平均工资的3 倍，因此甲公司依法应向

王某支付的经济补偿数额=4000*3*3=36000 元。

8、2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公 司

工作年限为 5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元。甲公司所在地上年度职工月

平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某

支付的经济补偿数额为（）

A、20000 元

B、10000 元

C、65000 元

D、60000 元

答案： D 解析：劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按

职工月平均工资 3 倍的数额支付。经济补偿金=5*(4000*3)=60000 元。

9、用人单位与劳动者签订4年劳动合同,试用期不得超过( )个月。

A 、1 B 、3 C 、6 D 、2

答案： C 解析：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。

10、下列法律责任形式属于民事责任的是( ) A 、 暂扣许可证

B 、 拘役

C 、 继续履行

D 、 没收非法财物

答案： C 解析：考察知识点：法律责任——法律责任的种类——民事责任。民事责任一共包括11种，A选项属于

行政责任；B选项属于刑事责任；D选项属于行政责任。

11、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是( ) A 、 房屋继承

B 、 房屋出租

C 、 房屋交换

D 、 房屋抵押

答案： C

3/16

◆ 答案： A 解析：考察知识点：劳动合同——劳动合同解除的经济补偿。王某在甲公司工作2 年8 个月，超过半年

按照一年计算，因此工作年限应为3 年，且王某工资超过当地平均工资的3 倍，因此甲公司依法应向

王某支付的经济补偿数额=4000*3*3=36000 元。

8、2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公 司

工作年限为 5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元。甲公司所在地上年度职工月

平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某

支付的经济补偿数额为（）

A、20000 元

B、10000 元

C、65000 元

D、60000 元

答案： D 解析：劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按

职工月平均工资 3 倍的数额支付。经济补偿金=5*(4000*3)=60000 元。

9、用人单位与劳动者签订4年劳动合同,试用期不得超过( )个月。

A 、1 B 、3 C 、6 D 、2

答案： C 解析：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。

10、下列法律责任形式属于民事责任的是( ) A 、 暂扣许可证

B 、 拘役

C 、 继续履行

D 、 没收非法财物

答案： C 解析：考察知识点：法律责任——法律责任的种类——民事责任。民事责任一共包括11种，A选项属于

行政责任；B选项属于刑事责任；D选项属于行政责任。

11、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是( ) A 、 房屋继承

B 、 房屋出租

C 、 房屋交换

D 、 房屋抵押

答案： C

4/16

解析：考察知识点：契税的征税范围。A选项不属于；B选项的权属没有改变，不征收契税；D选项 不

属于。

过期考点 12、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机, 出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的折扣。并将销售额和折扣 额在

同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务 增值税

销项税额的下列计算列式中。正确的是（）

A 、 3500×1000×16% B 、 3500×1000×(1-9%)×16% C 、 3500×1000×(1-9%)÷(1+16%)×16% D 、 3500×1000÷(1+16%)×16%

答案： B 解析：考察知识点：增值税的计算。因为3500元为不含税价格，因此不需要进行换算；因折扣在同 一

张发票的金额栏分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税。

注：此题已过期（税率修改），为了保证真题的完整性，真题不作修改！

13、甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占

地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于城镇的仓库,租给公安局使用实际占地面积为1500平 方

米,城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税

额的下列算式中,正确的是() A 、5000*5=25000（元）

B 、(5000+1500)*5=32500（元）

C 、(4000+1500)*5=27500（元）

D 、4000*5=20000（元）

答案： B 解析：考察知识点：城镇土地税应纳税额的计算。对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇 土

地使用税，但公安局使用的土地为租用，而非无偿使用，因此年应纳税额=实际占用应税土地面积

*使用税率=(5000+1500)*5=32500元。

14、会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。

A 、 单位档案管理机构

B 、 单位会计管理机构

C 、 单位审计机构

D 、 单位纪检监察机构

答案： A 解析：单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理 机

构牵头,组织会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

15、根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。 A 、 捕捞渔船

B 、 非机动驳船

4/16

解析：考察知识点：契税的征税范围。A选项不属于；B选项的权属没有改变，不征收契税；D选项 不

属于。

过期考点 12、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机, 出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的折扣。并将销售额和折扣 额在

同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务 增值税

销项税额的下列计算列式中。正确的是（）

A 、 3500×1000×16% B 、 3500×1000×(1-9%)×16% C 、 3500×1000×(1-9%)÷(1+16%)×16% D 、 3500×1000÷(1+16%)×16%

答案： B 解析：考察知识点：增值税的计算。因为3500元为不含税价格，因此不需要进行换算；因折扣在同 一

张发票的金额栏分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税。

注：此题已过期（税率修改），为了保证真题的完整性，真题不作修改！

13、甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占

地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于城镇的仓库,租给公安局使用实际占地面积为1500平 方

米,城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税

额的下列算式中,正确的是() A 、5000*5=25000（元）

B 、(5000+1500)*5=32500（元）

C 、(4000+1500)*5=27500（元）

D 、4000*5=20000（元）

答案： B 解析：考察知识点：城镇土地税应纳税额的计算。对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇 土

地使用税，但公安局使用的土地为租用，而非无偿使用，因此年应纳税额=实际占用应税土地面积

*使用税率=(5000+1500)*5=32500元。

14、会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。

A 、 单位档案管理机构

B 、 单位会计管理机构

C 、 单位审计机构

D 、 单位纪检监察机构

答案： A 解析：单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理 机

构牵头,组织会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

15、根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。 A 、 捕捞渔船

B 、 非机动驳船

5/16

C 、 养殖渔船

D 、 军队专用船舶

答案： B 解析：考察知识点：船舶吨税税收优惠。下列船舶免征吨税：捕捞、养殖渔船，警用船舶，军队、 武

装警察部队专用或者征用的船舶等。B选项：非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船。

16、区别不同税种的重要标志是() A 、 纳税环节

B 、税目

C 、税率

D 、 征税对象

答案： D 解析：考察知识点：税收法律制度概述——税法要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标 志。

17、2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳 消

费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教 育费

附加的下列算式中,正确的是( )。 A 、 28×3%=0.84（万元）

B 、 (30+28)×3%=1.74（万元）

C 、 (20+12)×3%=0.96（万元）

D 、 30×3%=0.9（万元）

答案： C 解析：考察知识点；教育费附加的计征依据。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 之

和为计征依据，所以B选项错误。

18、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）

A 、 在税收机关作出具体行政行为之日起60日内

B 、 在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内

C 、 在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D 、 在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

答案： D 解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，因不可抗力 或

者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

19、2017 年因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（）

A 、 应提前30日书面通知甲公司而解除

B 、 可随时通知甲公司而解除

C 、 不需通知甲公司即可解除

D 、 应提前3日通知甲公司而解出

5/16

C 、 养殖渔船

D 、 军队专用船舶

答案： B 解析：考察知识点：船舶吨税税收优惠。下列船舶免征吨税：捕捞、养殖渔船，警用船舶，军队、 武

装警察部队专用或者征用的船舶等。B选项：非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船。

16、区别不同税种的重要标志是() A 、 纳税环节

B 、税目

C 、税率

D 、 征税对象

答案： D 解析：考察知识点：税收法律制度概述——税法要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标 志。

17、2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳 消

费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教 育费

附加的下列算式中,正确的是( )。 A 、 28×3%=0.84（万元）

B 、 (30+28)×3%=1.74（万元）

C 、 (20+12)×3%=0.96（万元）

D 、 30×3%=0.9（万元）

答案： C 解析：考察知识点；教育费附加的计征依据。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 之

和为计征依据，所以B选项错误。

18、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）

A 、 在税收机关作出具体行政行为之日起60日内

B 、 在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内

C 、 在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D 、 在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

答案： D 解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，因不可抗力 或

者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

19、2017 年因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（）

A 、 应提前30日书面通知甲公司而解除

B 、 可随时通知甲公司而解除

C 、 不需通知甲公司即可解除

D 、 应提前3日通知甲公司而解出

6/16

◆ 答案： B 解析：考察知识点：劳动合同——劳动合同的解除（法定解除）。用人单位有下述情形的，劳动者 可

随时通知用人单位解除劳动合同：a.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的； b. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的；c.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；d.用人单位 的规

章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；e.用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之 危，使

劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；f.用人单位在劳动合同中免除自己 的法定责

任、排除劳动者权利的；g.用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；h.法律、行政法规 规定劳动者

可以解除劳动合同的其他情形。

20、下列人员中，可以担任企业会计机构责任人的是（）

A 、 中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某

B 、 取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某

C 、 取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某

D 、 研究生毕业并从事会计工作1年的李某

答案： C 解析：考察知识点：会计机构和会计人员。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具 备

会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

21、银行卡的分类错误的是（）

A 、 按是否透支分为信用卡和贷记卡。

B 、按币种不同，分为外币卡，人民币卡。C 、

按发行对象不同，分为单位卡，个人卡。D 、按

信息载体不同，分为磁条卡，芯片卡

答案： A 解析：考察知识点：支付结算法律制度——银行卡的概念和分类。A选项：按是否具有透支功能分为 信

用卡和借记卡，所以A选项错误。

22、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）A 、

背书人可以将票据金额转让给两个被背书人

B 、 出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让

C 、 背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力

D 、 背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人

答案： B 解析：考察知识点：支付结算法律制度——票据背书的效力。部分背书是指将票据金额的一部分转 让

的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书，部分背书属于无效背书，所以A、D选项错 误；

背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，所以C选项错误；

23、2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税 额

160万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( ) A 、1000万元

B 、1160万元