四、不定项选择题
1．某市房地产开发公司2011年开发某写字楼项目，相关资料如下：
（1）取得土地使用权支付土地价款4 000万元，按国家统一规定缴纳相关费用和税金200万元；
（2）写字楼开发成本为1 800万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为150万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的60%对外销售，签订产权转移书据，取得销售收入6 000万元；将另外40%的建筑面积对外出租，签订租赁合同，合同约定每月支付租金100万元，租期为1年，2011年取得租金收入300万元。
已知：①当地房地产开发费用的扣除比例为8%；②销售不动产的营业税税率为5%、服务业营业税税率为5%；③城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%；④产权转移书据印花税税率为0.5‰，租赁合同印花税税率为1‰；⑤土地增值税税率表如下：
| 级数 |
增值额与扣除项目金额的比率 |
税率（%） |
速算扣除系数（%） |
|
1 |
不超过50％的部分 |
30 |
0 |
|
2 |
超过50％至100％的部分 |
40 |
5 |
|
3 |
超过100％至200％的部分 |
50 |
15 |
|
4 |
超过200％的部分 |
60 |
35 |
要求：根据上述资料，分析回答下列问题：
（1）计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A．288
B．378
C．480
D．630
（2）该房地产企业应缴纳的房产税为（ ）万元。
A．12
B．36
C．48
D．144
（3）上述业务中，该房地产企业应缴纳营业税、城建税及教育费附加合计为（ ）万元。
A．330
B．339.9
C．346.5
D．396
（4）计算土地增值税时可扣除的“与转让房地产有关的税金”为（ ）万元。
A．330
B．333
C．334.2
D．347.7
（5）计算土地增值税时的扣除项目金额合计金额为（ ）万元。
A．4 218
B．4 938
C．4 955.7
D．5 418
（6）该房地产企业应缴纳土地增值税为（ ）万元。
A．174.6
B．313.29
C．318.6
D．534.6
2．甲公司2010年8月开业，具体资料如下：
（1）开业当月领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与运输公司签订运输保管合同一份，合同注明运费30万元、保管费5万元；与保险公司订立财产保险合同一份，合同注明保费金额为120万元；
（2）2011年初拥有的房产原值合计为6 500万元，其中有一栋原值为1 500万元的办公楼从2010年12月起对外出租，租期为2年，2011年取得租金收入12万元；
（3）公司2011年初占地36 000平方米，其中生产用地22 000平方米，办公区用地12 000平方米，生活区用地2 000平方米；2011年3月新征用耕地3 000平方米；
（4）2011年初拥有自重5吨的载货卡车10辆，4吨的汽车挂车2辆，净吨位为6吨的非机动驳船1艘，2吨的载客小轿车3辆。
已知：（1）运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，财产保险合同印花税税率为1‰；（2）当地房产原值扣除比例为20%；（3）城镇土地使用税税额为每平方米6元；（4）当地政府规定，载货汽车的车船税税额为20元/吨，载客汽车车船税税额为每辆400元，船舶车船税税额为净吨位每吨3元。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题：
（1）该公司2010年8月关于印花税的税务处理正确的有（ ）。
A．领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证适用定额税率，每件凭证应贴花5元
B．运输保管合同应缴纳的印花税税额为150元
C．财产保险合同应缴纳的印花税税额为1 200元
D．该公司2010年8月份应缴纳印花税1 420元
（2）甲公司2011年应缴纳房产税（ ）元。
A．480 000
B．494 400
C．508 800
D．624 000
（3）甲公司2011年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A．132 000
B．204 000
C．216 000
D．234 000
【知识点】P179
（4）甲公司2011年应缴纳车船税（ ）元。
A．1 969
B．2 360
C．2 369
D．2 378
【知识点】P169
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