参考答案
一、单选选项题
1．
【答案】B
【知识点】房产税的计税依据P159、160
【解析】选项A：从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据；选项C：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、中央空调设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项D：纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
2．
【答案】C
【知识点】房产税的计税依据、计算P159、160
【解析】应纳房产税=30 000×4%+80 000×12%=1 200+9 600=10 800（元）。
3．
【答案】B
【知识点】房产税的计税依据、计算P159、160
【解析】国家机关自用的房产免征房产税，但其出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围。应纳房产税=100×12%=12（万元）。
4．
【答案】B
【知识点】房产税税收减免P161
【解析】选项A：国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；选项CD：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但其附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。
5．
【答案】C
【知识点】房产税纳税义务发生时间P163
【解析】房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。
6．
【答案】A
【知识点】契税征税范围P164-165
【解析】土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。土地使用权的转让（不包括农村集体土地承包经营权的转移），属于契税的征收范围。
7．
【答案】B
【知识点】契税计算P165
【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据，交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税，所以本题中应该由多支付差价的王某来缴纳契税，应纳契税=（78-50）×3%=0.84（万元）。
8．
【答案】D
【知识点】征收管理P167
【解析】选项A：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天；选项B：契税实行属地征收管理，纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税；选项CD：纳税人应当自纳税义务发生之日起“10日内”，向“土地、房屋所在地”的税收征收机关办理纳税申报。
9．
【答案】C
【知识点】P169
【解析】拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。（1）汽车挂车的车船税=4×5×70=1 400（元）；（2）船舶的车船税=8×2×4+3×2×4×50%=76（元）。合计应纳车船税=1 400+76=1 476（元）。
10．
【答案】D
【知识点】征税范围P172
【解析】在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，属于城镇土地使用税的征税范围，建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的土地不需要缴纳城镇土地使用税。
11．
【答案】C
【知识点】税率P173
【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过相关规定最低税额的30%。
12．
【答案】A
【知识点】税收优惠P173
【解析】国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租期间的B栋写字楼应缴纳城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税=1 000×15×9÷12=11 250（元）。
13．
【答案】C
【知识点】P173
【解析】对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
14．
【答案】D
【知识点】P182
【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的征收范围；应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，不包括税务登记证。
15．
【答案】B
【知识点】P185
【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，则A公司应纳印花税=210 000×1‰=210（元）。
16．
【答案】D
【知识点】纳税人P194
【解析】资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。出口铁矿石和进口天然气的外贸企业不是开采企业，不属于资源税纳税人；中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。
17．
【答案】D
【知识点】征税范围P194
【解析】专门开采的天然气与原油同时开采的天然气征税；洗煤、选煤以及煤矿生产的天然气不征收资源税。
18．
【答案】A
【知识点】适用税额的特殊规定P195、196
【解析】选项B：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；选项C：其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；选项D：纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。
19．
【答案】B
【知识点】P197、免税P198
【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税，应纳资源税=2 600×10=26 000（元）。
20．
【答案】B
【知识点】P197、198
【解析】选项B：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，由受灾地区省、自治区、直辖市人民政府决定减征或免征资源税。
21．
【答案】B
【知识点】P199
【解析】选项B：纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。
22．
【答案】B
【知识点】P199
【解析】扣缴义务人代扣代缴资源税税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。
23．
【答案】D
【知识点】P205
【解析】土地增值税应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入。
24．
【答案】B
【知识点】计税依据P206、207
【解析】房地产开发费用=（2 000+600）×10%=260（万元）；与转让房地产有关的税金=5 000×5%×（1+7%+3%）+5 000×0.5‰=277.5（万元）；扣除项目金额=2 000+600+260+277.5=3 137.5（万元）。
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