16、某企业2011年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。
A、13
B、15
C、18
D、23
正确答案：D
解析：企业当月的营业利润＝主营业务收入100－主营业务成本80－管理费用5－资产减值损失2＋投资收益10＝23（万元）。
17、某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（ ）万元。
A、250
B、232.5
C、245
D、257.5
正确答案：C
解析：2011年所得税费用＝（1 000－20）×25％＝245（万元）。
18、下列各项业务中，不应通过营业外收入科目核算的有（ ）。
A、存货盘盈
B、转销无法偿付的应付账款
C、接受现金捐赠
D、接受政府补助
正确答案：A
解析：选项A，存货发生盘盈，在报经批准后，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用等”科目；选项B，转销无法偿付的应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目；选项C，接受现金捐赠，应借记“库存现金”科目，贷记“营业外收入”科目；选项D，接受政府补助最终计入营业外收入中。
19、某工业企业2011年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，销售商品发生现金折扣10万元，营业外收入为20万元，支付税收滞纳金10万元，所得税税率为25％。假定不考虑纳税调整因素，该企业2011年度的净利润应为（ ）万元。
A、375
B、382.5
C、386.2
D、390
正确答案：D
解析：该企业2011年净利润＝（3 000－2 500＋20－10＋20－10）×（1－25％）＝390（万元）。 上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个10是营业外支出；没有单独减去其他业务成本10，因为本题给出了营业成本为2 500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。本题中：销售商品发生现金折扣计入财务费用，支付税收滞纳金计入营业外支出。
20、某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为()万元。
A、25
B、26.25
C、35
D、31.25
正确答案：A
解析：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额＝105－35＋20＋10＝100(万元)，应交所得税＝100×25％＝25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。
21、某企业2×11年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。
A、13
B、15
C、18
D、23
正确答案：D
解析：企业营业利润的计算过程是：主营业务收入100－主营业务成本80－管理费用5－资产减值损失2＋投资收益10＝23万元。
22、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。
A、300
B、320
C、365
D、380
正确答案：B
解析：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）
其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入，营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本。
因此，本期营业利润＝500＋200－300－100－15－45＋60＋20＝320（万元）。
23、某企业于2010年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2010年末请专业测量师测量，产品安装程度为80％。该项劳务影响2010年度利润总额的金额为()。
A、40万元
B、8万元
C、0
D、25万元
正确答案：B
解析：本题考核利润总额的计算。当年应确认的收入＝50×80％＝40(万元)，当年应结转的成本＝40×80％＝32(万元)，所以当年影响利润总额的金额=40－32＝8(万元)。
24、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（ ）。
A、资本公积
B、其他应付款
C、营业外收入
D、其他业务收入
正确答案：C
解析：无
25、甲企业2011年取得了国库券投资的利息为60 000元，其他公司债券投资利息140 000元，全年税前利润为1 380 000元，所得税税率为25％。无其他纳税调整项目，则2011年该企业的净利润为（ ）元。
A、1 070 000
B、1 035 000
C、1 050 000
D、1 085 000
正确答案：C
解析：2011年该企业的净利润＝1 380 000－（1 380 000－60 000）×25％＝1 050 000（元）。
26、某企业2011年4月主营业务收入为150万元，主营业务成本为80万元，管理用固定资产计提折旧5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元、罚款支出10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。
A、43
B、65
C、68
D、73
正确答案：D
解析：企业当月的营业利润＝主营业务收入150－主营业务成本80－管理费用5－资产减值损失2＋投资收益10＝73（万元）。罚款支出计入营业外支出，不影响营业利润。
27、下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。
A、银行存款利息收入
B、存货盘盈
C、债务重组利得
D、确实无法收回的应收账款
正确答案：C
解析：选项A，银行存款利息收入冲减财务费用：
借：银行存款
贷：财务费用
选项B，冲减管理费用。选项D，确实无法收回的应收账款作坏账核销：
借：坏账准备
贷：应收账款
28、某企业20×9年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。
A、13
B、15
C、18
D、23
正确答案：D
解析：企业营业利润的计算过程是：主营业务收入100—主营业务成本80—管理费用5—资产减值损失2＋投资收益10=23（万元）。
29、某工业企业2011年度营业利润为2 520万元，主营业务收入为4 000万元，不满足资本化的借款利息支出10万元，接受固定资产捐赠60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（ ）万元。
A、1 494
B、1 897.5
C、1 505.6
D、4 132.5
正确答案：B
解析：该企业2011年度的净利润＝（营业利润＋营业外收入－营业外支出）×（1－所得税税率）＝（2 520＋60－50）×（1－25％）＝1 897.5（万元）。其中：不满足资本化的利息支出计入财务费用，接受固定资产捐赠计入营业外收入。
30、某企业2010年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为()万元。
A、125
B、118.75
C、123.75
D、126.25
正确答案：C
解析：本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额＝500－25＋(320-300)＝495(万元)。应交所得税＝495×25％＝123.75(万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75(万元)。
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