三、判断题
77、年度终了，只有在企业盈利的情况下，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：年度终了，无论盈亏均应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
78、企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
79、账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
80、某企业2011年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元，所得税税率为25％。则企业2011年需要交纳企业所得税2.5万元。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为10万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。
81、企业采用表结法结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入本年利润科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入本年利润科目。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到本年利润 科目，只有在年末时才转入本年利润科目。
82、企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入其他业务收入中，企业转让无形资产所有权取得的净收益应该计入营业外收入中。
83、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本，影响营业利润的金额。
84、年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
85、某企业2011年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1 400万元。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额＝1 800－200＝1 600（万元）。该企业2011年度所得税费用＝1 600×25％＝400（万元），净利润＝1 800－400＝1 400（万元）。
86、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：表结法下，各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目。而账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。
87、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
88、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，递延所得税是指当期应交所得税。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：当期所得税是指当期应交所得税。
89、企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目。()
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：本题考核营业外支出的核算。企业出售不动产计算应交的营业税，应该记入“固定资产清理”，结转处置净损益时影响营业外收支。
90、企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：由于实际发生的业务招待费小于税法规定的可以税前扣除的金额，所以可以全额在税前扣除，不需要做纳税调整。
91、企业盘盈的固定资产应该直接计入营业外收入中。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：企业盘盈的固定资产应该作为前期差错处理，计入以前年度损益调整科目。
92、年末结账后，本年利润账户一定没有余额。()
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
93、某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：由于上年的亏损应该由本年的税前会计利润弥补，弥补完亏损后年末还有未弥补的亏损，则企业无需交纳企业所得税。
94、会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
95、投资收益、资产减值损失和营业外收入都会影响企业的营业利润。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：营业外收入不影响企业的营业利润，影响的是企业的利润总额。
96、年度终了，本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：年度终了，本年利润科目的本年累计余额转入利润分配——未分配利润科目，本年利润无余额。净利润的金额是当年末转入利润分配——未分配利润的金额。
97、企业获得的政府补助，应该在收到时直接确认为营业外收入。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：如果获得的是与资产相关的政府补助，应该首先确认为递延收益，然后在该向资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。如果获得的是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用期间计入当期营业外收入。
98、所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。（ ）
正确答案： 对
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析： 注意所得税不是根据企业的利润总额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额常常不等于企业的税前会计利润（即利润总额）。
99、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
100、企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。()
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：本题考核表结法的内容。采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才转入“本年利润”科目。
101、应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
102、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
103、账结法下，企业的营业外收入科目在期末可以有余额。()
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：本题考核损益类科目期末的结转。账结法下，企业的损益类科目在期末应该结转到本年利润科目，所以营业外收入科目期末应该是无余额的。
104、年度终了，“利润分配”各明细科目均无余额。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：“利润分配——未分配利润”科目有余额。
105、管理费用、资产减值损失、营业税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）。所以管理费用、资产减值损失和营业税金及附加都会影响企业的营业利润，但是营业外收入不会影响营业利润。
106、企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：如果不存在纳税调整事项和未弥补亏损，企业的所得税费用等于利润总额乘以所得税税率。
107、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。
108、企业接受非现金资产捐赠，应该计入实收资本中。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：N
解析：企业接受非现金资产捐赠，属于企业非日常经营活动中形成的直接计入到当期损益的利得，应计入营业外收入中。
109、企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（ ）
Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：无
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