31、某工业企业2011年度主营业务收入为5 000万元，主营业务成本为2 780万元，销售生产用原材料确认收入50万元，结转成本30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（ ）万元。
A、1 680
B、1 665
C、1 672.5
D、1 687.5
正确答案：C
解析：该企业2011年净利润＝（5 000－2 780＋50－30－20＋20－10）×（1－25％）＝1 672.5（万元）。
32、下列各项，不影响企业营业利润的项目是（ ）。
A、劳务收入
B、财务费用
C、出售包装物收入
D、出售固定资产净收益
正确答案：D
解析：选项A和C属于收入，选项B属于费用，均影响企业营业利润的计算。选项D计入营业外收入，属于利得，不影响企业营业利润。
33、某企业2011年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为（ ）万元。
A、126.25
B、125
C、124.25
D、100
正确答案：B
解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额＝505－8＋3＝500（万元）。该企业2011年度所得税费用＝500×25％＝125（万元）。
34、某企业全年实现利润95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（ ）万元。
A、25
B、26.25
C、21.25
D、27.5
正确答案：A
解析：企业的应纳税所得额＝95－10＋10＋5＝100（万元），应交所得税＝100×25％＝25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。
35、某企业2011年度的利润总额为540万元，其中包括本年收到的国库券利息收入30万元，假定该企业无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（ ）万元。
A、135
B、240
C、127.5
D、125
正确答案：C
解析：(540－30)×25％＝127.5(万元)。
36、某企业20×9年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业20×9年度所得税费用为（ ）万元。
A、400
B、401.5
C、450
D、498.5
正确答案：B
解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额＝1 800－200＋6＝1 606（万元）。该企业20×9年度所得税费用＝（1 800－200＋6）×25％＝401.5（万元）。
37、某企业2011年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为（ ）万元。
A、400
B、401.5
C、450
D、498.5
正确答案：B
解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额＝1 800－200＋6＝1 606（万元）。该企业2011年度所得税费用＝（1 800－200＋6）×25％＝401.5（万元）。
38、某企业20×9年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业20×9年净利润为()万元。
A、225
B、240
C、209.4
D、236.25
正确答案：B
解析：本题考核净利润的计算。根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额＝315－15＝300(万元)，应交所得税＝300×25％＝75(万元)，因为无其他纳税调整事项，所以企业20×9年的所得税费用就等于应交所得税。净利润=利润总额-所得税费用=315-75=240(万元)。
39、某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为()万元。
A、408.75
B、401.25
C、333.75
D、130
正确答案：C
解析：本题考核净利润的计算。企业本期净利润＝(1 000-500-80-15+30＋20－10)×(1－25％)＝333.75(万元)
40、下列各项业务中不影响工业企业营业利润的是（ ）。
A、发生的业务招待费
B、处置投资取得的净收益
C、计提的工会经费
D、先征后返的所得税
正确答案：D
解析：发生的业务招待费、计提的工会经费应计入管理费用，处置投资取得的净收益计入投资收益；先征后返的所得税属于政府补助，应计入营业外收入，不影响营业利润。故该题目答案应为选项D。
41、某企业2010年发生亏损200万元，2011年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则企业2011年的所得税费用为（ ）万元。
A、112.5
B、130
C、150
D、77.5
正确答案：D
解析：2011年的所得税费用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（万元）。
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