二、多项选择题
1.下列关于风险评估的理解中正确的有（ ）。
A.注册会计师在风险评估程序中实施的分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B.在财务报表审计业务中，了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额，而且有助于其理解财务报表的列报与披露
C.预防性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易
D.某企业通过高度自动化的系统确定采购品种和数量，生成采购订单，并通过系统中设定的收货确认和付款条件进行付款。除了系统中的相关信息以外，该企业没有其他有关订单和收货的记录。在这种情况下，如果认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师也不应当考虑依赖的相关控制的有效性
2.注册会计师通常实施下列（ ）风险评估程序，以了解内部控制的设计和执行。
A.询问被审计单位的人员
B.观察特定控制的运用
C.检查文件和报告
D.分析程序
3.在了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。
A.环保税收法规的变化
B.企业人力资源的政策与实务
C.员工整体的道德价值观
D.利率和资金的供求状况
4.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中需要了解法律环境及监管环境的主要原因在于（ ）。
A.某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停业等严重后果
B.某些法律法规或监管要求决定了被审计单位需要遵循的行业惯例和核算要求
C.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位可以享受的权利
D.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位某些方面的责任和义务
5.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注以下信息的有（ ）。
A.预测、预算和差异分析
B.与竞争对手的业绩比较
C.外部机构提出的报告
D.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
6.戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（ ）。
A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B.定期与客户对账并发现的差异进行调查
C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
7.在内部控制的各构成要素中，与被审计单位特定业务流程相关的有（ ）。
A.信息技术的一般控制
B.风险评估过程
C.控制活动
D.信息系统
8.在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是（ ）。
A.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B.控制本身的设计不合理，但得到了执行
C.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
D.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
9.下列关于与审计相关的内部控制的了解中，不正确的有（ ）。
A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，这是因为注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，尽管要求注册会计师在财务报表审计中考虑与财务报表编制相关的内部控制，但是目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
B.因为内部控制的执行在不同的时点均有可能变化，所以注册会计师对控制的了解一定不能够代替对控制运行有效性的测试
C.注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的运行。如果控制运行不当，不需要再考虑控制是否得到合理的设计
D.内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督
10.被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（ ）职能。
A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录
B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类
C.识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间
D.在财务报表中恰当列报交易
11.注册会计师在了解和评估被审计单位的控制环境时，应该考虑的方面包括（ ）。
A.人力资源政策与实务
B.对胜任能力的重视
C.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
D.治理层的参与程度
12.注册会计师应当从（ ）方面了解与财务报告有关的信息系统。
A.在被审计单位经营过程中，对财务报表具有重大影响的各类交易
B.信息系统如何获取除各类交易之外的对财务报表具有重大影响的事项和情况的信息
C.管理层凌驾于账户记录控制之上的风险
D.被审计单位编制财务报表的过程
13.下列各项中，不属于了解内部控制活动的有( )。
A.函证
B.穿行测试
C.重新执行
D.观察
14.在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的有（ ）。
A.询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B.业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C.为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
15.下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（ ）。
A.在高度波动的市场开展业务
B.被审计单位的供应链发生变化
C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D.经常与控股股东发生交易
16.下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因有（ ）。
A.管理层更多地介入会计处理
B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
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