二、多项选择题
1.
【正确答案】：AB
【答案解析】：选项C，检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易，可能一年只运行几次，如每月将应收账款明细账与总账比较；也可能每周运行，甚至一天运行几次；选项D，在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性。在这种情况下，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试。
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：分析程序不用来了解内部控制，注册会计师应当进行穿行测试来了解内部控制的设计和执行。
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：AD
【答案解析】：选项B和C均不属于外部环境的范畴。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：注册会计师了解被审计单位涉及的法律环境及监管环境，主要是考虑其对被审计单位财务报表的影响，所以重点在对于被审计单位责任和义务的要求上，而不是被审计单位的权利。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息：（1）关键业绩指标；（2）业绩趋势；（3）预测、预算和差异分析；（4）管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策；（5）分部信息与不同层次部门的业绩报告；（6）与竞争对手的业绩比较；（7）外部机构提出的报告。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：CD
【答案解析】：注册会计师应当了解和评价与业绩有关的控制活动，主要包括被审计单位分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）的差异，综合分析财务数据与经营数据的内在关系，将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩，以及对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施。
【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：CD
【答案解析】：控制环境、风险评估过程、对控制的监督、信息技术的一般控制更多地对整体层面产生影响；信息系统与沟通、控制活动、信息技术的应用控制等更多地与业务流程相关。
【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计，如果控制设计不当的，不需要考虑控制是否得到执行，所以注册会计师在进行了解内部控制后，不会得出控制设计不合理但是得到了执行的结论。
【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：BC
【答案解析】：选项B，这个说法过于绝对，如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，则对于控制的了解是可以实现对控制运行有效性的测试；选项C，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计。如果控制设计不当，不需要再考虑控制是否得到执行。
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：ABCD
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：注册会计师了解和评价被审计单位的控制环境时，应该从下列方面考虑：对诚信和道德价值观念的沟通与落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策与实务等。
【该题针对“控制环境”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：ABCD
【该题针对“信息系统与沟通”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：AC
【该题针对“了解被审计单位控制活动”知识点进行考核】
14.
【正确答案】：ABCD
【该题针对“在业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：ABCD
【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】
16.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解，是与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
【该题针对“特别风险”知识点进行考核】
资料汇总： 2011年注册会计师考试备考辅导资料大汇总
