三、简答题
1.
【正确答案】：大华公司内部控制存在以下缺陷：
（1）采购前未执行请购程序；（2）采购未经授权；（3）请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制活动，无采购预算；（4）未认真执行相关的权责划分。
【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：注册会计师还可以执行：
（1）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况；
（2）选择若干具有代表性的交易或事项进行“穿行测试”。
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：
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内部控制 |
认定 |
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1.信用部门的职员在其信用政策范围内，批准赊销 |
存在、发生、计价和分摊 |
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2.验收报告单经过连续编号 |
完整性 |
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3.按批准的商品价目表所列价格开具账单 |
准确性、计价和分摊 |
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4.银行存款支出交易同编制银行存款余额调节表相分离 |
完整性 |
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5.保持存货的永续盘存记录 |
存在、发生 |
【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】
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