答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：D
【答案解析】：追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行是穿行测试。
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：C
【答案解析】：注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境： (1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；(2)被审计单位的性质；(3)被审计单位对会计政策的选择和运用；(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价；(6)被审计单位的内部控制。
上述第(1)项是被审计单位的外部环境，第(2)、(3)、(4)项以及第(6)项是被审计单位的内部因素，第(5)项则既有外部因素也有内部因素。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：D
【答案解析】：选项D说明的是被审计单位内部会计估计的确定，并不属于外部影响因素。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：C
【答案解析】：小型被审计单位通常没有正式的计划和程序来确定其目标、战略并管理经营风险。注册会计师应当询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项BCD分别适宜于防止记录出现未收到存货的购货、销售计价错误、分类错报的现象。
【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：B
【答案解析】：选项ACD均属于人工控制更加适当的方面。对于大量发生的交易、实施自动化控制更加恰当。
【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：B
【答案解析】：管理层的重要职责之一就是建立和维护控制并保证其持续有效运行，对控制的监督可以实现这一目标。
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项A是注册会计师了解和评估被审计单位诚信和道德价值观念的沟通与落实时需要考虑的主要因素。
【该题针对“控制环境”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：D
【答案解析】：在单选题中，我们应该选择最佳的答案，题目中要求选择的是不能执行财务报表审计业务，比较难以判断的是选项C和D；针对选项C，注册会计师可以根据情况采用针对管理层凌驾于控制之上的风险来实施有效的审计程序；而对于选项D，对被审计单位管理层的诚信有严重疑虑的，就非常有可能不承接这个业务或者是解除该业务了。
【该题针对“在业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：C
【答案解析】：选项ABD属于财务报表层次重大错报风险需要考虑的内容。
【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】
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