三、简答题
1.大华公司生产不锈钢门窗，产品主要销售给各建筑公司，订单均供应建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件之分，近年来，产销平衡，但公司库存有逐年增加的情况。注册会计师张华接受事务所委派，对该公司进行审计，审计过程中发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员李某办理采购，李某不仅超量购买，且单价偏高，采购经理是李某的近亲，因此，仍签字核准李某申请的采购。试问，大华公司内部控制存在哪些缺陷？
2.C和D注册会计师负责审计Y公司2009年度财务报表，于2009年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制：
（1）询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件；
（2）检查内部控制生成的文件和记录。
要求：假定不考虑其他条件，请指出C和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。
3.ABC会计师事务所注册会计师A和B，对XYZ股份有限公司2008年度财务报表审计，在了解该公司的内部控制时，了解到下表所列内部控制，请指出这些内部控制所影响到的认定。
内部控制
认定
1.信用部门的职员在其信用政策范围内，批准赊销
2.验收报告单经过连续编号
3.按批准的商品价目表所列价格开具账单
4.银行存款支出交易同编制银行存款余额调节表相分离
5.保持存货的永续盘存记录
资料汇总： 2011年注册会计师考试备考辅导资料大汇总
