财务管理经典72道题

　　66，某公司2001年初有现金余额5500元，应收帐款余额45000元，应付帐款余额9400元，A材料1030KG，B材料830KG，甲产品100件。计划2001年每季度销售甲产品分别为1100件、1600件、2000件、1500件，每季度末库存甲产品分别为160件、200件、150件、120件。甲产品每件售价为90元，销售收入中有60%可当季收到现金，其余下季收回。甲产品耗用A、B两中材料，定额分别为3KG、2KG，材料单价分别为5元、3元，季末材料库存量按下季生产用量的30%计算，采购材料款当季支付50%，其余下季支付。每件产品的工时定额为4小时，每小时工资为5元，变动性制造费用每小时1.40元，每季固定性制造费用为38800元，其中有固定资产折旧费17000元。每季度发生销售费用分别为9240元、10190元、10950元、10000元，每季度发生管理费用均为2625元。2001年公司安排长期投资110000元，每季度分别投入28000元、10000元、34000元、38000元，同时每季度均偿还长期借款利息3500元。公司现金持有量控制的范围为5500元至8000元，不足则借款，多余则还款。借款单位为1000元，借款在期初，还款在期末。借款利率为10%，借款利息支付在归还本金时进行。要求编制1，销售预算2，生产预算3，材料预算4，人工预算，5，制造费用预算6，现金预算
　　销售预算：
　　第一季度销售现金收入=1100×90×60%+45000=104400元
　　第二季度销售现金收入=1600×90×60%+1100×90×40%=126000元
　　第三季度销售现金收入=2000×90×60%+1600×90×40%=165600元
　　第四季度销售现金收入=1500×90×60%+2000×90×40%=153000元
　　第一季度第二季度第三季度第四季度合计
　　销售收入收取60%收取40%现金收入9900059400450001044001440008640039600126000180000108000576001656001350008100072000153000558000334800214200549000
　　生产预算：
　　第一季度生产量=1100+1600×10%-100=1160件
　　第二季度生产量=1600+2000×10%-1600×10%=1640件
　　第三季度生产量=2000+1500×10%-2000×10%=1950件
　　第四季度生产量=1500+120-1500×10%=1470件
　　第一季度第二季度第三季度第四季度合计
　　销售量期末量期初量生产量1100160100116016002001601640200015020019501500120150147062001201006220
　　材料预算：
　　第一季度A材料消耗量=1160×3=3480KGB材料消耗量=1160×2=2320KG
　　第二季度A材料消耗量=1640×3=4920KGB材料消耗量=1640×2=3280KG
　　第三季度A材料消耗量=1950×3=5850KGB材料消耗量=1950×2=3900KG
　　第四季度A材料消耗量=1470×3=4410KGB材料消耗量=1470×2=2940KG
　　第一季度A材料采购量=3480+4920×30%-1030=3926KG
　　第一季度B材料采购量=2320+3280×30%-830=2474KG
　　第二季度A材料采购量=4920+5850×30%-4920×30%=5199KG
　　第二季度B材料采购量=3280+3900×30%-3280×30%=3466KG
　　第三季度A材料采购量=5850+4410×30%-5850×30%=5418KG
　　第三季度B材料采购量=3900+2940×30%-3900×30%=3612KG
　　第四季度A材料采购量=4410+1500-4410×30%=4587KG
　　第四季度B材料采购量=2940+1000-2940×30%=3058KG
　　第一季度A材料成本=3926×5=19630元B材料成本=2474×3=7422元
　　第二季度A材料成本=5199×5=25995元B材料成本=3466×3=10398元
　　第三季度A材料成本=5418×5=27090元B材料成本=3612×3=10836元
　　第四季度A材料成本=4587×5=22935元B材料成本=3058×3=9174元
　　第一季度材料现金支出=（19630+7422）×50%+9400=22926元
　　第二季度材料现金支出=（25995+10398）×50%+（19630+7422）×50%=31722.5元
　　第三季度材料现金支出=（27090+10836）×50%+（25995+10398）×50%=37159.5元
　　第四季度材料现金支出=（22935+9174）×50%+（27090+10836）×50%=35017.5元
　　第一季度第二季度第三季度第四季度合计
　　消耗量AB期末量AB期初量AB采购量AB34802320147698410308303926247449203280175511701476984519934665850390013238821755117054183612441029401333100013238824420305818660124401333100010308301896312610
　　采购成本A　　　B196307422259951039827090108362210091749481537830
　　材料成本27052363933792632109132645
　　支付本期支付上期13526940018196.5135261896318196.5110501896361735.560085.5
　　材料支出2292631722.537159.530013121821
　　人工预算:
　　第一季度人工现金支出=1160×4×5=23200元
　　第二季度人工现金支出=1640×4×5=32800元
　　第三季度人工现金支出=1950×4×5=39000元
　　第四季度人工现金支出=1470×4×5=29400元
　　第一季度第二季度第三季度第四季度合计
　　生产量单位工时每件工资人工支出11604523200164045328001950453900014704529400622045124400
　　制造费用预算:
　　第一季度制造费用支出=1160×4×1.40+38800-17000=28296元
　　第二季度制造费用支出=1640×4×1.40+38800-17000=30984元
　　第三季度制造费用支出=1950×4×1.40+38800-17000=32720元
　　第四季度制造费用支出=1470×4×1.40+38800-17000=30032元
　　第一季度第二季度第三季度第四季度合计
　　生产量单位工时小时费用变动费用固定费用减:折旧费用支出116041.406496388001700028296164041.409184388001700030984195041.4010920388001700032720147041.408232388001700030032622041.403483215520068000122032
　　现金预算:
　　第一季度第二季度第三季度第四季度合计
　　期初余额经营收入550010440061131260006091.516560063621530005500549000
　　材料支出人工支出制造费用销售费用管理费用资产投资长期利息2292623200282969240262528000350031722.5328003098410190262510000350037159.53900032720109502625340003500300132940030032100002625380003500121821124400122032403801050011000014000
　　支出合计117787121821.5159954.5143570543133
　　现金余缺（7887）10291.5117371579211367
　　银行借款归还借款借款利息短期投资14000（4000）（200）（5000）（375）（5000）（500）（4000）14000（14000）（1075）（4000）
　　期末余额61136091.5636262926292