三、 判断题（本类题共20分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1、我国目前税收立法权现况是：中央税、共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在省级人民代表大会及其常委会。（ ）
2、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，属于价外收入，应并入销售额计算销项税。（ ）
3、企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的售价，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和作为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（ ）
4、纳税人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额，并由境内保险人扣缴境外再保险人应缴纳的营业税税款。（ ）
5、单位和个人出租动产，营业税的纳税地点为出租货物的使用地；单位和个人出租不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地。（ ）
6、无论内资企业还是外商投资企业，出口货物退增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。（ ）
7、特定减免税法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率。（ ）
8、资源税扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向生产所在地主管税务机关缴纳。（ ）
9、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（ ）
10、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。（ ）
11、房产税实行比例税率，分别依照12%和1.2%的税率从价或从租计征。（ ）。
12、凡经过批准进行企业改制重组的，土地、房屋权属的无偿划转一律不征收契税。（ ）
13、张先生花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。（ ）
14、企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。 （ ）
15、某科技咨询企业开业之日为2002年9月1日，当年所得8万元，企业选择从下一年度2003年计算免税期。2003年企业亏损7万元，2004年所得为11万元，则免税年度是2004年。（ ）
16、外商投资企业可以根据实际需要，按年末应收账款、应收票据等应收款项的余额，计提不超过5‰坏账准备，从该年度应纳税所得额中扣除；对信贷、租赁行业计提坏账准备比例不超过应收款项余额的3%.（ ）
17、外商投资企业改组为股份制企业，原外商投资企业注销，其资产转为认股投资的价值与原账面价值的变动部分不必计入原企业损益，而直接转入新企业所有者权益。（ ）
18、张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15 000元，第二个月支付20 000元。张某应缴纳个人所得税6 400元。（ ）
19、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金和罚款必须同时强制执行。（ ）
20、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。（ ）
四、 计算题（本类题共24分，每小题6分）
1、某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入。2004年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元，其他业务如下：
（l）8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元，其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证，9月份才认证；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。
（2）8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。
（3）9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。
（4）9月份有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。
（5）取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。
要求：
（1）计算该商场8月份应缴纳的增值税。
（2）计算该商场8月份应缴纳的营业税。
（3）计算该商场9月份应缴纳的增值税。
（4）计算该商场9月份应缴纳的营业税。
2、甲企业是一家有进出口经营权的生产企业，生产经营的货物既有内销，也有外销。2004年2月份有未抵扣完的增值税9万元，3月份业务如下：
（1）从国内购进原材料，取得增值税专用发票上注明价款210万元，增值税35.7万元，有10%在运输途中毁损，已取得了有关部门的全部赔偿；
（2）国内销售自产货物1 000件，每件不含税价1 200元，将50件同样货物用于本企业集体福利设施；
（3）出口A产品（出口退税率为13%）的离岸价格为140万元；并将一批委托加工收回的与A产品名称相同，并使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方，出口离岸价为38万元；
（4）2月出口的与自产A产品配套的B产品，由于没有相关电子数据和纸质报关单，未通过主管征税机关退税部门的退税核准。B产品取得时的增值税专用发票上注明价款18万元，出口离岸价格为24万元，其出口退税率为11%.
要求：计算甲公司3月份业务的免抵税额。
3、某房地产开发公司2004年发生以下业务：
（1）开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元；
（2）支付取得土地使用权的金额800万元；
（3）开发成本1 500万元；
（4）向银行借款2 000万元，一年期，利率4%，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用200万元，销售费用100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
要求：
（1）计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加；
（2）计算该公司应缴纳的印花税；
（3）计算该公司应缴纳的土地增值税；
（4）计算该公司应缴纳的企业所得税。
4、中国公民王先生为演艺界自由职业者，2004年取得以下收入：
（1）为某单位拍摄商品广告，取得广告费收入80 000元，将其中20 000元通过民政部门捐赠给灾区。
（2）7月起每月参加某歌舞团在甲市演出一次，每次出场费8 000元。
（3）出版个人自传专辑，上半年取得稿酬3 500元，11月份又得加印稿酬9 000元。
（4）12月取得偶然所得10 000元，将其全部捐赠给了残疾人基金会。
（5）在A国参加两场演出取得收入70 000元，已按A国税法规定缴纳了个人所得税13 000元。
要求：
（1）计算王先生取得的广告费收入应缴纳的个人所得税；
（2）计算王先生参加演出所得劳务报酬应纳税额；
（3）计算王先生稿酬所得应纳税额；
（4）计算王先生偶然所得应纳税额；
（5）计算王先生境外所得在我国应纳的个人所得税；
（6）计算王先生2004年收入应纳的个人所得税。
