五、 综合题（本类题共26分，其中第1题8分，第2、3题各9分）
1、某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2004年10月发生下列经济业务：
（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，材料已验收入库；
（2）期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；
（3）本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元（开具普通发票）；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元；
（4）将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10%；
（5）将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；
（6）受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；
（7）委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款1万元；
（8）将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；
（9）将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元；
（10）月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；
要求：
（1）计算进口环节该企业应纳的税金；
（2）计算该企业国内销售应纳消费税税额（化妆品税率30%，护肤护发品税率8%）；
（3）计算该企业应代收代缴消费税；
（4）计算该企业国内销售应纳增值税税额。
2、某市一葡萄酒生产企业，有职工420人（其中医务室人员20人）， 2004年经营情况如下：
（1）产品销售收入2 000万元，随同产品销售且单独核算的包装物含税价格5.85万元。
（2）固定资产出租收入60万元。
（3）10月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本50万元，无同类产品市价。
（4）本年销售成本1 400万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。
（5）产品销售费用80万元（其中广告费60万元），管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用5.5万元，分别为2004年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6%，已付息；5月1日向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。
（6）全年已计入成本费用的工资总额420万元（其中由福利费开支的工资25万元），并据此计提了三项经费，并取得工会组织专用收据。
（7）12月接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税5.1万元，企业未列入会计核算。
（8）“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元。
要求：
（1）计算该酒厂全年应纳的增值税、消费税、营业税及城建税和教育费附加。
（2）计算该酒厂全年企业所得税计税收入；
（3）计算该酒厂全年企业所得税税前扣除项目金额；
（4）计算该酒厂全年应纳企业所得税。来源：www.examda.com
（当地计税工资标准为月人均800元，葡萄酒成本利润率为5%，消费税税率为10%.）
3、位于沿海经济技术开发区某中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品。1996年8月投产，1996年～2003年的生产经营情况见下表：
金额单位：万元
| 年 度 | 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 |
| 获 利情 况 | 20 | -30 | 20 | 50 | 70 | 60 | 80 | -20 |
2004年度有关生产经营情况如下：
（1）期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库；
（2）生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；
（3）批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3 000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，注明销售额585万元；
（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；
（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元）；
（6）发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；
（7）资本公积40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元；
（8）设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。
要求：
（1）计算1996年-2003年该企业应缴纳的企业所得税总和（假设地方附加税均免征）；
（2）计算该企业2004年度缴纳的增值税；
（3）计算该企业2004年度缴纳的消费税（注：化妆品的消费税税率30%，）；
（4）计算该企业2004年度缴纳的营业税；
（5）汇算清缴2004年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。
