基础练习题参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案】C
【解析】土地增值税的征税范围并不包括国有土地使用权的出让和集体土地交易；城市房地产的出租没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不是土地增值税的征税范围；转让国有土地使用权是土地增值税的征税范围；城市企业房地产的交换，交换双方取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。
2．【答案】C
【解析】用房地产作抵押，抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满视该房地产是否转移占有来确定是否征收土地增值税。代建房取得收入属于劳务收入性质，没发生房地产权属的转移，不缴纳土地增值税。房地产商销售住宅楼，应缴纳土地增值税。清产核资房地产评估增值，未发生房地产权属的转移，不缴纳土地增值税。
3．【答案】C
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征土地增值税。代建房取得收入属于劳务收入性质，没发生房地产权属的转移，不缴纳土地增值税。存量房地产的买卖涉及房地产权属的转移，应缴纳土地增值税，转让方原土地使用权属于无偿划拨的，还应到土地管理部门补缴土地出让金。清产核资房地产评估增值，未发生房地产权属的转移，不缴纳土地增值税。
4．【答案】D
【解析】凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的10％以内计算扣除。
5．【答案】A
【解析】房地产开发费用计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
6．【答案】B
【解析】按照规定使用评估的方法，就用评估价乘以成新度折扣率计算评估价格=1800×70％=1260(万元)。
7．【答案】C
【解析】考点在于许多人误认为应该选择A，但实际上是由税务部门根据房地产评估价格扣除。
8．【答案】D
【解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：隐瞒、虚报房地产的成交价格的；提供的扣除项目不实的；
(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
9．【答案】C
【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
10．【答案】A
【解析】因国家建设需要依法征用、收回的房 地产，免征土地增值税。因国家建设需要是指因城市实施规划、国家建设的需要，政府批准征用或由纳税人转让原房地产的。
11．【答案】B
【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，土地增值税减免税优惠如下：居住满5年或5年以上的，免征；居住满3年未满5年的，减半征税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。
12．【答案】B
【解析】根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提供相关合同资料。
