四、计算题
1．某2005年成立的运输企业2006年产营运收入100万元，营运成本60万元，营运税金及附加10万元，管理费20万(含广告费3万元、业务宣传费2万元)，其他营运费用2万元，国债利息收人1万元，营业外收支净额一2万元。其他资料：(1)职工年工资总额15万元，并随之提取了18．5％的福利、工会经费、教育经费。当年该企业计税工资标准14．4万元；(2)当年开支招待费2．5万元；(3)非广告赞助支出3万元；(4)公益性捐赠2万元。(税法认可开支比例为所得额的3％)
要求计算：
(1)该企业利润总额
(2)该企业纳税调整额
(3)该企业应纳税所得额
(4)该企业2006年应交所得税额
2．某企业2005年境内所得150万元人民币，来自甲国税后经营所得折人民币12万元、特许权所得折人民币4万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币9万元，对其特许权征税折人民币1万元。该企业2006年境内所得100万元，来自甲国特许权所得税后折人民币15万元，甲国政府对其征税使用25％的税率。
要求计算：
(1)2005年该企业境内所得应纳税额；
(2)2005年该企业境外所得抵免限额；
(3)2005年该企业境内外所得应纳所得税；
(4)2006年该企业境内所得在我国应纳税额；
(5)2006年该企业境外所得抵免限额；
(6)2006年该企业境内外所得在我国应纳所
得税。
3．某大型企业(适用33％的所得税税率)在甲、乙两国分设分支机构。2006年境内所得800元；在甲国的分支机构取得经营所得120万元(税后)，甲国公司所得税税率为40％、在甲国取得特许权使用费所得50万元(税前)，甲国预提所得税税率为20％；从乙国分支机构分利润45万元，已在乙国纳税5万元。要求：请计算该企业汇总纳税应纳企业所得税税额。
4．某计算机公司，2006年缴纳的企业所得税为50万元，2007年初填写申报2006年的应纳税所得额为80万元。经会计师事务所审核，发现存在以下需进行纳税调整事项：
(1)12月购置固定资产支出5万元，直接计入管理费用。
(2)11月收回已核销的坏账75万元，未作处理。
(3)10月营业外支出中列支给某演出团体义务活动赞助支出1万元。
(4)2006年购买国产固定资产进行技术改造支出180万元，符合投资抵免政策，但企业未作处理。
要求：请根据税法规定，计算该企业2006年应纳企业所得税额。
