1．【答案】
(1)本月甲企业向专卖店销售实木地板应缴纳消费税=(20+5+2)÷1．17×5％=1．15《万元)
(2)乙企业已代收代缴消费税=(10+5)÷(1-5％)x5％=0．79(万元)
(3)本月甲企业销售实木指接地板应缴纳消费税=1．5×90×5％-0．79×90／100=6．04(万元)
(4)甲企业委托加工地板时，已经由受托方代收代缴消费税，分给职工不需要再缴纳消费税。
(5)无偿提供给房地产公司属于视同销售，应纳消费税=2000×160×5％÷l0000=1-6(万元)
该企业应纳消费税合计：1．15+6．04+1．6=8．79(万元)2．【答案】
(1)自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5％。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。业务(2)中7月没有发出应税产品，不需要计算资源税。
应纳资源税504×60％×5％=l5．12(万元)(2)应纳资源税=300×5％=l5(万元)
(3)油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税，该分公司应纳资源税=l5．12+15=30．12(万元)
3．【答案】(1)f-1票收入应缴纳文化体育业的营业税=650×3％=l9．5(万元)(2)索道客运收入应缴纳服务业的营业税=380×5％=l9(万元)
(3)表演收入应缴纳文化体育业的营业税=120×3％=3．6(万元)(4)合作经营酒店应缴纳服务业的营业税=20×5％=l(万元)
(5)商店应纳营业税=l0×5％=0．5(万元)
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应按营业税的适用税目税率(5％)征收营业税。
4．【答案】(1)该公司2010年应缴纳的房产税=160000×12％+3000000×(1-30％)×4／lZ×1．2％=27600(元)
(2)该公司2010签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(50+20)×0．5‰+200×0．3‰+40×0．5‰=1150(元)
(3)该公司2010签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0．3‰=750(元)
(4)该公司2010签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=(300+100)×0．3‰=1200(元)
(5)该公司2010新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=(2000+500)×0．5‰=12500(元)
(6)该公司2010启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50(元)四、综合题
1．【答案】
(1)进口化妆品应缴纳的关税
=(1180000+20000)×(1+0．3％)×20％=240720(元)(2)进口化妆品应缴纳的消费税
=[(1180000+20000)×(1+0．3％)+240720]÷(1--30％)×30％=618994．29(元)
(3)进口化妆品应缴纳的增值税
(3)本月甲企业销售实木指接地板应缴纳消费税=1．5×90×5％-0．79×90／100=6．04
(万元)
(4)甲企业委托加工地板时，已经由受托方代收代缴消费税，分给职工不需要再缴纳消
费税。
(5)无偿提供给房地产公司属于视同销售，应纳消费税=2000×160×5％÷l0000=1-6
(万元)
该企业应纳消费税合计：1．15+6．04+1．6=8．79(万元)
2．【答案】
(1)自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然
气资源税实行从价计征，税率为5％。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发
生时间，为发出应税产品的当天。业务(2)中7月没有发出应税产品，不需要计算资
源税。
应纳资源税504×60％×5％=l5．12(万元)
(2)应纳资源税=300×5％=l5(万元)
(3)油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税，
该分公司应纳资源税=l5．12+15=30．12(万元)
3．【答案】(1)f-1票收入应缴纳文化体育业的营业税=650×3％=l9．5(万元)
(2)索道客运收入应缴纳服务业的营业税=380×5％=l9(万元)
(3)表演收入应缴纳文化体育业的营业税=120×3％=3．6(万元)
(4)合作经营酒店应缴纳服务业的营业税=20×5％=l(万元)
(5)商店应纳营业税=l0×5％=0．5(万元)
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提
供一定劳务的收入，应按营业税的适用税目税率(5％)征收营业税。
4．【答案】(1)该公司2010年应缴纳的房产税=160000×12％+3000000×(1-30％)×4／12×1．2％=27600(元)
(2)该公司2010签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(50+20)×0．5‰+200×0．3‰+40×0．5‰=1150(元)
(3)该公司2010签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0．3‰=750(元)
(4)该公司2010签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=(300+100)×0．3‰=1200(元)
(5)该公司2010新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=(2000+500)×0．5‰=12500(元)
(6)该公司2010启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50(元)
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