1．D
【解析】按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用
的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。
2．A
【解析】商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的
有关规定冲减当期进项税金。
该企业应缴纳的增值税
=58500÷(1+17％)×17％+5850÷(1+17％)X17％=9350(元)
3．C
【解析】润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动
物性润滑油和化工原料合成润滑油。
4．A
【解析】选项B、c、D均为营业税免税项目。
5．C
【解析】对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税。所以，
其应纳城市维护建设税，也应由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税时一并缴纳。
6．C
【解析】应补缴的关税=800X100,4×(1-2÷5)=48(TY元)
7．C
【解析】确定资源税课税数量的基本办法：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数
量为课税数量；纳税人开采或生产应税产晶自用的，以移送使用(非生产用)数量为课
税致量。
开采过程中用于加热、修井的原油免税，未销售的不纳税。与原油同时开采的天然气属
于资源税的应税范围。应纳资源税=(6000+3500)×13+6000×10=183500(元)。
8．C
【解析】应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税
务机关办理清算手续。
9．D
【解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
10．B
【解析】对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4％的税率征收房产税；房产税的
税率有两种，对于企业来说，从价计征，税率为1．2％；从租计征，税率为l2％；个人
和单位的房产税税率不是完全一致的，对于个人租赁的住房，适用4％的税率征收房
产税。
11．C
【解析】选项A不属于城镇土地使用税的征税范围；选项8、D均为免征城镇土地使用
税的土地；选项C厂区内绿化用地应正常缴纳城镇土地使用税。
12．B
【解析】选项A、c、D，均不缴纳契税。
13．A
【解析】该公司应纳车辆购置税=2×(25+25×28％)÷(1—9％)×10％=7．03(万
元)
14．A
【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出
10000元以上罚款的案件。
15．B
【解析】选项B属于纳税人、扣缴义务人的义务。
16．B
【解析】(1)B国分公司抵免限额=60X30％=l8(万元)
(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元)，允许抵免的税额=18万元，因
此，A国应征所得税额=(100+60)×30％-l8=30(万元)。
17．B
【解析】选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予
在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。18．A
【解析】对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的特许权
使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全
额计算所得税，应扣缴的所得税=200÷2×10％=l0(万元)
19．A
【解析】处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值
÷“打包”债权账面价值=80×100÷200=40(万元)，处置债权取得=(50402)
=8(万元)，应纳税额=8×20％．=1．6(万元)。个人购买和处置债权过程中发生的拍
卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及税金等合理税费，在计算个人所得税时允许
扣除。
20．D
【解析】利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，不可以为小
规模纳税人代开，小规模纳税人必须去税务机关代开。
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