1．BCD
【解析】国家税务局系统负责征收和管理的项目有增值税，消费税，车辆购置税，铁道部
门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企
业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的
所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源
税，部分企业的企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人
所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
2．AD
【解析】纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税；纳税人销售货物同时
代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。
3．ABC
【解析】纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：
(1)纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定
的收款日期的当天。
(2)纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的
当天。
(3)纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时
间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
(4)纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取
销售款的凭据的当天。
4．CD
【解析】按交通运输业税目：从事程租、期租业务、湿租业务；按租赁业税目：从事光租
业务、干租业务。
5．ABC
【解析】城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而
减免。
6．AD
【解析】由买方负担的购货佣金和进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的完税价
格中。
7．ABC
【解析】在省内开采的，在开采地或者生产所在地主管税务机关缴纳；纳税地点需要调整
的，可以由省级税务机关决定，故选项D是不准确的。
8．ACD
【解析】凭证或资料不符合清算要求或不实的，核定上述四项开发成本的单位面积金额标
准，并据以计算扣除。
9．ABD
【解析】选项C，占用耕地用于建房属于征税范围，选项A、B、D属于耕地。
10．BCD
【解析】将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
11．ABC
【解析】尚未核发土地使用证书的，应以纳税人申报的面积作为计税依据。
12．ACD
【解析】企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。
13．ABD
【解析】延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。
14．ABCD
【解析】纳税人有下列行为之一的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以
2000元以上10000元以下的罚款：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手
续的；未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；未按照规定设置、
保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会
计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按规定将其全部银行账号向税务机
关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的。
15．BC
【解析】国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税；国际重复征税
一般包括法律性国际重复征税和经济性国际重复、税制性国际重复征税三种类型。
16．ABC
【解析】薪炭林属于生产性生物资产，外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相
关税费为计税基础；自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达
到预定用途前发生的支出为计税基础。
17．BCD
【解析】扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交
特权和豁免权的国际组织驻华机构。
18．ABCD
【解析】税务行政诉讼遵循以下几个特有原则：(1)人民法院特定主管原则；(2)合法
性审查原则；(3)不适用调解原则；(4)起诉不停止执行原则；(5)税务机关负举证责
任原则；(6)由税务机关负责赔偿的原则。
19．ABCD
【解析】对企业纳税人进行税务筹划，需要了解以下几个方面的情况：(1)企业组织形
式；(2)财务情况；(3)投资意向；(4)对风险的态度；(5)纳税历史情况。
20．ABC
【解析】税务筹划具有以下3个特点：(1)合法性；(2)筹划性；(3)目的性。
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