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2011年会计职称考试财务管理章节预习:现金管理

来源:中华会计网校 2010年9月1日
导读: 导读:以下是2011年中级会计职称考试财务管理预习第五章“现金管理”知识点预习指导。小编提醒考生要合理复习,同时注意时间、精力和精神压力上的合理协调。

  考点一 现金与现金管理概述

  现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金。

  保持合理的现金水平是企业现金管理的重要内容(处理好流动性与收益性之间的关系)。

  考点二 持有现金的动机

  【例5·单项选择题】企业为应付突发事件保持的现金余额主要与( )有关。

  A.投机机会的多少

  B.企业愿冒缺少现金风险的程度

  C.企业预测现金收支可靠的程度

  D.企业临时融资的能力

  『正确答案』BCD

  『答案解析』投机机会的多少影响企业投机性需求的现金余额。

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