考点四 现金管理模式
（一）收支两条线的管理模式
1.企业实行收支两条线管理模式的目的
（1）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；
（2）以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。
2.收支两条线资金管理模式的构建
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要求 | ||
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资金的流向方面 |
所有收入的现金都必须进入收入户，所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 | |
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资金的流量方面 |
收入环节 |
①确保所有收入的资金都进入收入户，不允许有账外小金库； ②加快资金的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量。 |
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调度环节 |
通过报考的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度。 | |
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支出环节 |
从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。 | |
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资金的流程方面 |
①关于账户管理、货币资金安全性等规定；②收入资金管理与控制；③支出资金管理与控制；④资金内部结算，信贷管理与控制；⑤收支两条线的组织保障等。 | |
（二）集团企业资金集中管理模式
1.资金集中管理模式的概念
资金集中管理，也称司库制度，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其它信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统—调度、统一管理和统一运用。
2.集团企业资金集中管理的模式
（1）统收统支模式（企业的一切资金收支都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号）
（2）拨付备用金模式（集团按照一定的期限拨给所有所属分支机构或子企业一定数额的现金，各分支机构或子企业持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金）
（3）结算中心模式（由结算中心办理内部各成员现金收付和往来结算业务）
（4）内部银行模式（由内部银行进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹）
（5）财务公司模式（由财务公司开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员企业提供包括存贷款、融资租赁、担保、信用鉴证、债券承销、财务顾问等在内的全方位金融服务）
集团企业资金集中管理的模式
【例10·判断题】集团企业资金集中管理的模式中的统收统支模式，要求企业的一切资金收支都集中在集团总部的财务部门，但各分支机构或子企业可以单独设立账号。
『正确答案』×
『答案解析』统收统支模式，要求企业的一切资金收支都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号。
