3．下列费用超过了税法规定的扣除标准
(1)招待费超标准支出=73-[1500×5‰+(9300+700-1500)×3‰]=40万元
(2)工资及提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费超标准
=593．5-500×0．84×(1+14％+2％+1.5％）=100万元
(3)全年应纳税所得额(不考虑公益性捐赠)
【提示】上年发生的亏损从本年税前利润中弥补．
=(9300+700+60+90)-(240-60)-(593．5-100)-6140-(330-110)-(73-40)-10-480-190-(300-100)-(260+20+80)-113.5-260×(1+50％)＝1340万元
允许扣除公益性捐赠=1340×3％＝40．2万元
全年应纳税所得额=1340-40．2=1299．8万元
4．全年应交所得税=1299．8×33％=428．934万元
年终应补交企业所得税=428．934-330=98．934万元
（二）乙公司为大连市从事石油
化工的龙头企业，属于增值税一般纳税人，2004年11月发生下列相关业务：
1．为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税税率17％。
2．为生产产品购进免税农产品，买价500万元，同时普通发票注明发生运费30万元，装卸费10万元。
3．为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元。
4．为生产购进乙材料，专用发票注明买价400万元，增值税68万元：该材料部分免税C产品，部分生产应税E产品，本月全部耗用完毕。
5．自制的B产品对商场销售，含增值税售价5850万元，B产品增值税税率17％，给予对方10％的折扣，折扣部分单独开红字用发票冲销。
6．生产的C产品对外出售，售价700万元。
7．生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元．增值税税率17％，消费税税率20％，尚未收到代销清单。
8．部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元，领用时开出专用发票。
9．因火灾损失部分A材料，该部分材料购入时买价100万元。
10．生产的E产品用于交换所需的甲材料双方均为一般纳税人，互开增值税专用发票，E产品不含税售价300万元，增值税率17％，消费税率25％，换回的甲材料尚未入库。
11．接受捐赠设备一台，未用发票注明价款200万元，增值税34万元，普通发票注明运费20万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题
1．该公司在销售时，增值税专用发票的使用有哪些不当之处?
2．计算本期允许抵扣的进项税额。
3．计算当期销项税额和应交增值税。
4．计算本期应交消费税。
