83、甲公司为一家运输公司，2007年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2007年4月初将其中的9辆汽车租给A公司使用，租期9个月，9辆汽车的总价值为l 800 000元，双方签订租赁合同。租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。
1.甲公司2006年底应缴纳的车船税为（ ）元。
A．15000
B．20000
C．20250
D．22500
2.按照租赁合同，甲公司2007年底应缴纳的印花税为（ ）元。
A．15www.Ｅxamda.CoM考试就到考试大
B．54
C．180
D．648
标准答案： D,B
解 析：1.解析：50*15*30=22500元
2.解析：租赁合同的适用印花税税率是1‰，计税依据是合同中所记载的租金金额6000*9*1‰=54元
84、某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4:1。2006年初，该公司以原值4000 000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4100000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。
1.该公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A．2000
B．4000考试大－全国最大教育类网站(www．Examda。com)
C．8000
D．10000
2.市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A．0
B．1000
C．2000
D．10000
3.该公司应缴纳的契税为（ ）元。
A．0
B．80000
C．160000
D．164000 来源：考试大的美女编辑们
标准答案： C,A,A
解 析：1.解析：土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
该公司应纳城镇土地使用税=2000*4/5*5=8000元
2.解析：市政府机关属于国家机关，国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。
3.解析：将房产投资入股，应由承受方也就是被投资方按照投资房产价值或房产买价缴纳契税，而该公司不缴纳契税。
85、北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2009年4月12日对该企业2009年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1.有关会计核算资料
(1)1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账面价值为12万元，企业账务处理为：
借：应付账款——三益公司 200000
贷：无形资产——专利技术 120000考试大论坛
其他业务收入 80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
(2)2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元件，单位成本150元／件，企业账务处理为：
借：在建工程——精工车间3000
贷：库存商品 3000来源：考试大
(3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：
借：管理费用 26000
贷：银行存款 26000
(4)3月30日，第1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23000
贷：原材料 23000
2.其他资料
(1)企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。
(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。
(3)甲产品及原材料适用增值税税率为17％，城市维护建设税适用税率为7％，教育费附加征收率3％，该企业所得税税率25％。产权转移的印花税税率0.5‰。
1.按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时（ ）。
A．无须缴纳税款
B．应缴纳营业税来源：考试大
C．应缴纳城市维护建设税
D．应缴纳教育费附加
2.企业购进豪华办公桌的业务，正确处理方法是（ ）。
A．应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B．应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
C．应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
D．应作固定资产处理，如使取得增值税专用发票，也不能计算增值税进项税额
3.企业原材料被盗属于（ ）。本文来源:考试大网
A．非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收
B．正常损失，只须作结转“营业外支出”的账务处理
C．非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
D．正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项额的账务处理
4.对于企业被盗原材料的账务处理，你认为（ ）。
A．正确
B．不正确，调账分录为：采集者退散
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益3910
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)3910
C．不正确，正确的账务处理为：
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益26910
贷：原材料 23000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3910
D．不正确，正确的账务处理为：
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益26910
应交税费——应交增值税(进项税额) -3910
贷：原材料23000
5.下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（ ）。
A：应补增值税3910元,营业税10000 元
B．应补增值税4590元，营业税10000元
C．应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元
D．应补企业所得税68158.53元
解 析：1.解析：专利权属于无形资产，将专利权抵债视同销售，应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。
2.解析：豪华办公桌价值较高、使用期限较长应作为固定资产处理，若取得增值税专用发票根据新税法的规定其进项税可以抵扣。
3.解析：原材料被盗，属于非正常损失，原来已经抵扣的进项税额应做转出处理。而对于非正常损失的原材料会导致费用的增加，从而会影响城市维护建设税、教育费附加及企业所得税。
4.解析：非正常损失的原材料应做进项税转出处理，所以必然涉及“应交税费－应交增值税（进项税转出）科目，依次判断应选择C。
