11、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（ ）。
A．一般不得超过企业工资总额的20％
B．一般不得低于企业工资总额的20％
C．一般不得超过企业工资总额的30％来源：考试大的美女编辑们
D．一般不得低于企业工资总额的30％
标准答案： a
解 析：见教材53页。企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的20％。
12、新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（ ）年，退休后
才可以按月领取基本养老金。
A．10
B．12
C．15
D．18
标准答案： c
解 析：基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。
退休后基础养老金的月标准为省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的20％；个人账户养老金的月标准按本人退休时个人账户储存额除以120的方法确定。个人缴费的年限不满15年的，退休后不能享受基础养老金，其个人账户中的存储额一次性的支付给本人。
13、我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（ ）。
A．不用缴费
B．按照本人工资的1％缴纳失业保险费
C．按照本人工资的2％缴纳失业保险费
D．按照本人工资的3％缴纳失业保险费
标准答案： b
解 析：城镇企业、事业单位要按照单位工资总额的2％缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的1％缴纳失业保险费，但城镇企业，事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。
14、2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（ ）。
A．用于国债投资或存入银行
B．用于股票投资或存人银行
C．用于房地产投资或存入银行
D．用于国债投资或其他有价证券投资
标准答案： a
解 析：见教材55页最后一行，
从2001年7月开始，国家在辽宁省进行改革试点，具体做法是；
①企业不再为职工向个人账户缴费，企业缴费全部进入统筹基金，用于支付当期的养
老金
②职工个人要按工资总额的8％向个人账户缴费，个人账户总的缴费率将从过去的11％
降低到8％
③个人账户中的缴费额不再为当期支付的养老金融资，个人账户将部分的“实账“运行，
个人账户中的存储额将用于国债投资或存入银行
④改革前的职工个人账户中的“空账”将不被填实，这部分空账构成对职工的隐性负债。
⑤由于个人账户缴费率从11％下降到8％，职工个人账户的存储额也会相应减少，为了
不影响今后退休职工的养老水平，基础养老金的支付标准将相应提高
15、税收的首要职能是（ ）。
A．财政职能
B．经济职能
C．监督职能
D．调控职能
标准答案： a
解 析：税收的三项基本职能分别为：财政职能，经济职能，监督职能。
（1）财政职能亦称收入职能，是指税收通过参与国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入。财政职能是税收首要的和基本的职能。
（2）经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对国民经济的地区分配格局、产业结构、居民消费结构等进行调节，产生对政治、经济、社会各方面的影响。由于这种影响主要通过财富的所有权转移，即一种经济的手段来进行的，故将此税收职能称为经济职能。
（3）监督职能。
16、威廉•配第提出的三条税收原则是（ ）。
A．公平、公正、公开
B．公平、简便、节省
C．公平、效率、节省
D．公平、简便、效率
标准答案： b
解 析：威廉•配第在他所著的《赋税论》和《政治算术》中，第一次提出了税收原则，他提出了“公平”、“简便”、“节省”三条标准。
17、假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（ ）。
A．50
B．100
C．150
D．200
标准答案： d
解 析：方法一：直接套公式
本级速算扣除数
＝（本级税率－上级税率）×上级课税对象的最高数额＋上一级速算扣除数
第2级速算扣除数＝1000×（10％-5％）＋0＝50
第3级速算扣除数＝3000×（15％-10％）＋50＝200
方法二：速算扣除数＝全额累进税率计算的应纳税额－超额累进计算的应纳税额
如果第3级所得额是5000元
全额累进税率下应纳税额＝5000×15％＝750元
超额累进税率下应纳税额＝1000×5％＋（3000-1000）×10％＋（5000-3000）×15％
＝550元
速算扣除数＝全额累进税率计算的应纳税额－超额累进计算的应纳税额
＝750-550＝200
18、生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购人价格中扣除的方法，
向后转移给生产要素出售者的方式被称为（ ）。
A．预提税收
B．预扣税收
C．税收资本化
D．税收抵扣
标准答案： c
解 析：税收资本化，亦称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。
19、目前解决国际重复征税最有效的方法是（ ）。
A．低税法
B．扣除法
C．抵免法
D．免税法
标准答案： c
解 析：抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权,是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。
20、某企业（一般纳税人）于2009年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元，已计提折旧5万元)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
A．按6％简易办法计算应纳增值税
B．按4％简易办法计算应纳增值税
C．按4％简易办法减半计算应纳增值税
D．不缴增值税
标准答案： c
解 析：见教材93页，属于增值税条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依4%征收率减半征收增值税。对于小轿车属于应征消费税的消费品，购进时不得抵扣进项税额，销售时就按照4%的征收率减半征收增值税。
