31、工商营业执照应按（ ）贴花缴纳印花税。
A．注册资金的2％
B．全部资本的1％。
C．每件5元
D．股权资本的0.5‰
标准答案： c
解 析：见教材153页，权利许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等都是定额缴纳印花税，每件5元
32、下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A．外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税来源：考试大的美女编辑们
B．内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金
C．内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款
D．内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款
标准答案： d
解 析：外商投资企业和外国企业暂不缴纳城建税。
城建税以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款
33、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A．设立税务登记
B．变更税务登记
C．注销税务登记
D．注册税务登记
标准答案： b
解 析：变更税务登记是纳税人税务登记内容发生重要变化向税务机关申报办理的税务登记手续。
34、下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（ ）。
A．扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B．账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账
C．账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D．账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁
标准答案： a
解 析：账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用外国文字记账。账簿应该保存10年，而会计凭证等其他资料不一定是10年，如发票存根联保存5年。账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业要根据法定程序销毁。
35、发票的真伪鉴定由（ ）负责。
A．财政机关
B．工商部门
C．税务机关
D．技术监督局
标准答案： c
解 析：发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责，发票禁止在境外印制。
36、某公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（ ）。
A．提供纳税担保
B．税收保全措施
C．强制征收措施
D．税务行政协助
标准答案： b
解 析：经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施包括：
①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
37、下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（ ）。
A．因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
B．对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金
C．因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金
D．对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在三年内追征税款，特殊情况可以延长到五年
标准答案： b
解 析：对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金，主要是要看是谁造成的纳税人未缴少缴税款。
①因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
②因纳税人、扣缴义务人失误，导致少缴税款，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金，特殊情况可延长追征期至5年；
③偷税、抗税、骗税的，可以无限期追征。
38、某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品 10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体产，则日化厂正确的会计处理是（ ）。
A．借：现金23400
贷：库存商品23400
B．借：现金23400
贷：主营业务收入23400
C．借：现金23400
贷：主营业务收入23400
借：营业税金及附加3400
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)3400
D．借：现金23400
贷 ：主营业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
借：营业税金及附加6000
贷：应交税费——应交消费税6000
标准答案： d
解 析：本题采用直接收款方式销售货物，由于款项已收，而且提货单也交给了购货方，所以应确认收入的实现，计算销项税和消费税。而AB均没有税费显然错误；C将增值税销项税计入了“主营业务税金及附加”也是错误的，用排除法可以判断D正确。
39、税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解
工程价款少计营业额的行为是（ ）。
A．将工程分包或转包他人的
B．将材料差价直接冲减工程核算成本的
C．将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料
D．将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”，作为职工奖励基金
标准答案： a
解 析：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以全部价款减去付给分保人的价款后的余额为营业额。所以A不属于分解工程价款少计营业额的行为。
建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，均应并入计税营业额中征收营业税。
40、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000× 5％=500，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（ ）。
A．借：其他应付款10000
贷：营业外收入10000
B．借：其他应付款10000
贷：主营业务收入10000
C．借：营业税金及附加500
贷：应交税费——应交营业税500
D．借：应交税费——应交营业税500
贷：银行存款 500
标准答案： a
解 析：饭店就餐费应记入“主营业务收入”，A错误
B属于确认“主营业务收入”的分录；C是计算营业税的分录；D属于上交营业税的分录。
