2022年中级经济师《财政税收》真题及解析（83题）

2022年中级经济师《财政税收》真题及解析（83题）

一、单项选择题

1、应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（ ）。

A.后转

B.前转

C.旁转

D.消转

【233网校答案】B

【233网校解析】前转亦称“顺转”,是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向

前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

2、下列不属于我国政府全口径预算体系是（ ）。

A.社会保障基金预算

B.一般公共预算

C.政府性基金预算

D.国有资本经营预算

【233网校答案】A

【233网校解析】全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

3、某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为( )。

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

【233网校答案】B

【233网校解析】纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年

度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评

价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

4、扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。

A.北京

B.天津

C.河南

D.重庆

【233网校答案】D

【233网校解析】自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省(自治区

﹑直辖市)扩大水资源税改革试点,采取水资源费改税方式,将地表水和地下水纳入征税范围,实行从量计征。

5、记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是( )

A.已交税金

2022年中级经济师《财政税收》真题及解析（83题）

2022年中级经济师《财政税收》真题及解析（83题）

一、单项选择题

1、应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（ ）。

A.后转

B.前转

C.旁转

D.消转

【233网校答案】B

【233网校解析】前转亦称“顺转”,是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向

前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

2、下列不属于我国政府全口径预算体系是（ ）。

A.社会保障基金预算

B.一般公共预算

C.政府性基金预算

D.国有资本经营预算

【233网校答案】A

【233网校解析】全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

3、某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为( )。

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

【233网校答案】B

【233网校解析】纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年

度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评

价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

4、扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。

A.北京

B.天津

C.河南

D.重庆

【233网校答案】D

【233网校解析】自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省(自治区

﹑直辖市)扩大水资源税改革试点,采取水资源费改税方式,将地表水和地下水纳入征税范围,实行从量计征。

5、记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是( )

A.已交税金

B.销项税额

C.未交增值税

D.预交增值税

【233网校答案】A

【233网校解析】"已交税金"专栏，记录纳税人当月已交纳的应交增值税额。

“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

“未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多

交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

“预交增值税”明细科目,核算纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售

自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

6、中央与地方之间税收收入划分形式不包括 ( )

A.分割税额

B.分割税种

C.分割税率

D.分割税权

【233网校答案】D

【233网校解析】中央与地方之间进行税收收入划分,也被称为税收分割,它有多种方式,具体地说,主要包括分割税

额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种类型。

7、下列各项中应该采取高价政策的是( )。

A.繁华地段的机动车停车费

B.义务教育

C.高等教育

D.医疗

【233网校答案】A

【233网校解析】高价政策,主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务。实行高价政策既可以达到有效

限制使用的目的,又可以带来较多的财政收入,如繁华地段的机动车停车费。

8、减半征收属于( )方式。

A.税额式减免

B.税基式减免

C.违章处理

D.罚款

【233网校答案】A

【233网校解析】税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定

减免率以及另定减征税额等。

9、一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于 ( )。

A.财政资金

B.补充预算稳定调节基金

C.政府债务收入

D.转移支出

B.销项税额

C.未交增值税

D.预交增值税

【233网校答案】A

【233网校解析】"已交税金"专栏，记录纳税人当月已交纳的应交增值税额。

“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

“未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多

交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

“预交增值税”明细科目,核算纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售

自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

6、中央与地方之间税收收入划分形式不包括 ( )

A.分割税额

B.分割税种

C.分割税率

D.分割税权

【233网校答案】D

【233网校解析】中央与地方之间进行税收收入划分,也被称为税收分割,它有多种方式,具体地说,主要包括分割税

额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种类型。

7、下列各项中应该采取高价政策的是( )。

A.繁华地段的机动车停车费

B.义务教育

C.高等教育

D.医疗

【233网校答案】A

【233网校解析】高价政策,主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务。实行高价政策既可以达到有效

限制使用的目的,又可以带来较多的财政收入,如繁华地段的机动车停车费。

8、减半征收属于( )方式。

A.税额式减免

B.税基式减免

C.违章处理

D.罚款

【233网校答案】A

【233网校解析】税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定

减免率以及另定减征税额等。

9、一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于 ( )。

A.财政资金

B.补充预算稳定调节基金

C.政府债务收入

D.转移支出

【233网校答案】B

【233网校解析】对于一般公共预算执行中出现的超收收入,在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金。

10、关于财政投融资制度的说法，错误的是( )。

A.财政投融资不同于无偿拨款

B.财政投融资是一种政策性投融资

C.财政投融资不同于商业性投融资

D.财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款

【233网校答案】D

【233网校解析】财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。一般来说，政策性银行的资本金主要应由政府预

算投资形成。

11、社会救助制度的基本特征是( )。

A.维持家庭成员基本生活水平

B.提高福利待遇

C.安置复员退伍军人

D.维持最低生活水平

【233网校答案】D

【233网校解析】维持最低水平的基本生活是社会救助制度的基本特征。

12、某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税

为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为( ) 。

A.8.33%

B.2.5%

C.1.92%

D.30%

【233网校答案】A

【233网校解析】企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额

×100%=25/300*100%=8.33%

13、下列各项中不属于视同销售的是( ) 。

A.将购进的货物无偿赠送给他人

B.将购的货物用于职工食堂

C.将购进的货物分配给股东

D.将自产的货物用于职工福利

【233网校答案】B

【233网校解析】将购进的货物用于职工食堂，不属于视同销售行为，不确认收入。

14、某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发

票，标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为( ) 万元。

A.1.006

B.1.056

C.0.856

【233网校答案】B

【233网校解析】对于一般公共预算执行中出现的超收收入,在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金。

10、关于财政投融资制度的说法，错误的是( )。

A.财政投融资不同于无偿拨款

B.财政投融资是一种政策性投融资

C.财政投融资不同于商业性投融资

D.财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款

【233网校答案】D

【233网校解析】财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。一般来说，政策性银行的资本金主要应由政府预

算投资形成。

11、社会救助制度的基本特征是( )。

A.维持家庭成员基本生活水平

B.提高福利待遇

C.安置复员退伍军人

D.维持最低生活水平

【233网校答案】D

【233网校解析】维持最低水平的基本生活是社会救助制度的基本特征。

12、某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税

为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为( ) 。

A.8.33%

B.2.5%

C.1.92%

D.30%

【233网校答案】A

【233网校解析】企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额

×100%=25/300*100%=8.33%

13、下列各项中不属于视同销售的是( ) 。

A.将购进的货物无偿赠送给他人

B.将购的货物用于职工食堂

C.将购进的货物分配给股东

D.将自产的货物用于职工福利

【233网校答案】B

【233网校解析】将购进的货物用于职工食堂，不属于视同销售行为，不确认收入。

14、某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发

票，标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为( ) 万元。

A.1.006

B.1.056

C.0.856

D.1.06

【233网校答案】A

【233网校解析】购入农产品用于生产13%税率的货物，其进项税可以按10%计算扣除。进项税

=5*10%+0.6*9%=0.554（万元），该企业4月应缴纳的增值税=12*13%-0.554=1.006（万元）

15、关于关税制度的说法，错误的是( ) 。

A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

B.CFR是到岸价格的简称

C.在人民币50元以下的一票货物免征关税

D.无商业价值的广告品和货样免征关税

【233网校答案】B

【233网校解析】CFR，“成本加运费”的价格术语的简称,又称“离岸加运费价格”。因此选项B错误。

16、制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产，自2021年1月1日后，在按规定据实扣除

的基础上，再按照实际发生额的( ) 在税前加计扣除。

A.75%

B.90%

C.60%

D.100%

【233网校答案】D

【233网校解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基

础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间,再按照实际发生额的75%(2021年1月1日后,制造业为100%)在税前加计

扣除。

17、李某工资薪金总额为20000元，按照超额累进税率计算的应交个人税为2000元，速算扣除数为600元，按照全额

累进税率计算的个人所得税是( ) 元。

A.2000

B.2600

C.600

D.20000

【233网校答案】B

【233网校解析】按照全额累进税率计算的个人所得税=按照超额累进税率计算的个人所得税+速算扣除数

=2000+600=2600（元）。

18、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是( ) 万元。

A.依法设立的城乡污水集中处理场所排放符合规定标准的应税水污染物

B.农业生产非规模化养殖排放应税污染物

C.机动车等流动污染源排放应税污染物的

D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

【233网校答案】D

【233网校解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减

按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准

50%的,减按50%征收环境保护税。