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2023年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析（98 题）

第1题 单选题 （每题1分，共58题，共58分） 下列每小题的四个选项中，只有一项是最符 合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1、根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策是（）

A 、 功能财政预算政策 B 、 健全财政政策 C 、 周期平衡财政政策 D 、 充分就业预算平衡政策

2、哪项不写进决算报告

A 、 预算收入 B 、 预算结余 C 、 经营收入 D 、 预算支出

3、关于公债调节作用的说法，错误的是( )。

A 、 公债可以调节国民收入的使用结构 B 、 公债可以调节产业结构 C 、 公债可以调节资金供求和货币流通 D 、 公债可以调节居民个人收入

4、假设上年财政支出为300亿元，本年财政支出为325亿元，. 上年GDP为1000亿元，本年 GDP为1065亿元，则财政支出增长边际倾向为()。(2021年真题)

A 、 0.385 B 、 2.600

答案： A 解析：功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系,保持预算收 支的平衡,重要的是要为保持国民经济整体的平衡,采用相机抉择方式来实现政策目标。

◆

答案： C 解析：经营收入属于财务报表内容

◆

答案： D 解析：公债的调节作用主要表现在:①公债可以调节国民收入的使用结构。②公债可以调节产业结 构。③公债可以调节资金供求和货币流通。

◆

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2023年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析（98 题）

第1题 单选题 （每题1分，共58题，共58分） 下列每小题的四个选项中，只有一项是最符 合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1、根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策是（）

A 、 功能财政预算政策 B 、 健全财政政策 C 、 周期平衡财政政策 D 、 充分就业预算平衡政策

2、哪项不写进决算报告

A 、 预算收入 B 、 预算结余 C 、 经营收入 D 、 预算支出

3、关于公债调节作用的说法，错误的是( )。

A 、 公债可以调节国民收入的使用结构 B 、 公债可以调节产业结构 C 、 公债可以调节资金供求和货币流通 D 、 公债可以调节居民个人收入

4、假设上年财政支出为300亿元，本年财政支出为325亿元，. 上年GDP为1000亿元，本年 GDP为1065亿元，则财政支出增长边际倾向为()。(2021年真题)

A 、 0.385 B 、 2.600

答案： A 解析：功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系,保持预算收 支的平衡,重要的是要为保持国民经济整体的平衡,采用相机抉择方式来实现政策目标。

◆

答案： C 解析：经营收入属于财务报表内容

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答案： D 解析：公债的调节作用主要表现在:①公债可以调节国民收入的使用结构。②公债可以调节产业结 构。③公债可以调节资金供求和货币流通。

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C 、 1.282 D 、 0.305

5、下列关于税制结构的说法，正确的有()

A 、 以所得税为主体的税制结构模式具有一定的累退性. B 、 货物与劳务税具有一定的累进性 C 、 货物与劳务税征税复杂，征税成本较高 D 、 所得税税负不易转嫁， 有利于实现税收的原则

6、预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，这体现的部门预算编制原 则为()。

A 、 科学性原则 B 、 稳妥性原则 C 、 合法性原则 D 、 完整性原则

7、下列货物适用9%税率的为()。

A 、 报纸 B 、 淀粉 C 、 电力 D 、 汽车

8、月末应将“应交税费-预缴增值税”科目转入()科目。

A 、 未交增值税 B 、 应交增值税 C 、 已交税金 D 、 已交增值税

答案： A 解析：财政支出增长边际倾向=（325-300）/（1065-1000）=0.385

◆

答案： D 解析：以货物和劳务税为主体的税制结构模式具有一定的累退性（A、B错误），货物和劳务税为主 体的税制结构模式征管相对容易，征收成本较小（C错误）。

◆

答案： B 解析：稳妥性原则：部门预算要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得编制赤字预算。收入预算要留 有余地。预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。

◆

答案： A 解析：BCD增值税税率为13%。

◆

答案： A ◆

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C 、 1.282 D 、 0.305

5、下列关于税制结构的说法，正确的有()

A 、 以所得税为主体的税制结构模式具有一定的累退性. B 、 货物与劳务税具有一定的累进性 C 、 货物与劳务税征税复杂，征税成本较高 D 、 所得税税负不易转嫁， 有利于实现税收的原则

6、预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，这体现的部门预算编制原 则为()。

A 、 科学性原则 B 、 稳妥性原则 C 、 合法性原则 D 、 完整性原则

7、下列货物适用9%税率的为()。

A 、 报纸 B 、 淀粉 C 、 电力 D 、 汽车

8、月末应将“应交税费-预缴增值税”科目转入()科目。

A 、 未交增值税 B 、 应交增值税 C 、 已交税金 D 、 已交增值税

答案： A 解析：财政支出增长边际倾向=（325-300）/（1065-1000）=0.385

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答案： D 解析：以货物和劳务税为主体的税制结构模式具有一定的累退性（A、B错误），货物和劳务税为主 体的税制结构模式征管相对容易，征收成本较小（C错误）。

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答案： B 解析：稳妥性原则：部门预算要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得编制赤字预算。收入预算要留 有余地。预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。

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答案： A 解析：BCD增值税税率为13%。

◆

答案： A ◆

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9、一般情况下，居民企业的纳税地点为()

A 、 登记注册地 B 、 机构场所所在地 C 、 经营活动所在地 D 、 实际管理机构所在地

10、下列政府间转移支付的特点不包括()

A 、 仅限于政府之间 B 、 是无偿的支出 C 、 分为纵向转移支付和横向转移支付 D 、 是政府的终极支出

11、针对纳税信用评级为A级的纳税人，税务机关采取的激励措施中不包括()

A 、 主动向社会公告年度A级纳税人名单 B 、 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量 C 、 连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办 理涉税事项

D 、 增值税专用发票按需领用

12、收支挂钩体现的原则为()。

A 、 与事权相对称原则 B 、 公平性原则 C 、 权责结合原则 D 、 激励相容原则

答案： A 解析：“未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当 月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

答案： A 解析：除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境 外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。

◆

答案： D 解析：政府间转移支付并非政府的终极支出。政府间转移支付中的财政资金是在不同的政府之间进

行转移,这并不是一种直接的支出,而是资金使用权从一个实体转向另一个实体,在转移支付过程中,并 不创造新的价值,也不增加资金供给量,不会影响市场的供需关系。即政府间转移支付并不改变社会财 力总量,改变的只是资金使用权。所以,政府间转移支付并非终极支出,只有接受转移支付的主体使用了 资金,才形成终极支出。

◆

答案： D 解析：普通发票按需领用，不是增值税专用发票按需领用。

◆

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9、一般情况下，居民企业的纳税地点为()

A 、 登记注册地 B 、 机构场所所在地 C 、 经营活动所在地 D 、 实际管理机构所在地

10、下列政府间转移支付的特点不包括()

A 、 仅限于政府之间 B 、 是无偿的支出 C 、 分为纵向转移支付和横向转移支付 D 、 是政府的终极支出

11、针对纳税信用评级为A级的纳税人，税务机关采取的激励措施中不包括()

A 、 主动向社会公告年度A级纳税人名单 B 、 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量 C 、 连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办 理涉税事项

D 、 增值税专用发票按需领用

12、收支挂钩体现的原则为()。

A 、 与事权相对称原则 B 、 公平性原则 C 、 权责结合原则 D 、 激励相容原则

答案： A 解析：“未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当 月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

答案： A 解析：除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境 外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。

◆

答案： D 解析：政府间转移支付并非政府的终极支出。政府间转移支付中的财政资金是在不同的政府之间进

行转移,这并不是一种直接的支出,而是资金使用权从一个实体转向另一个实体,在转移支付过程中,并 不创造新的价值,也不增加资金供给量,不会影响市场的供需关系。即政府间转移支付并不改变社会财 力总量,改变的只是资金使用权。所以,政府间转移支付并非终极支出,只有接受转移支付的主体使用了 资金,才形成终极支出。

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答案： D 解析：普通发票按需领用，不是增值税专用发票按需领用。

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13、契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，并报 ()备案。

A 、 省、自治区、直辖市人民政府 B 、 国家税务总局 C 、 财政部 D 、 全国人民代表大会常委会和国务院

14、下列不适用纳税担保的情形为k()。

A 、 欠缴税款需要出境的 B 、 纳税上发生争议的 C 、 税务机关认为有逃税行为的 D 、 责令纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的

15、耕地占用税的纳税期限为()。

A 、 15日 B 、 30日 C 、 60日 D 、 90日

16、2012年财政教育经费占GDP的比例要达到。

A 、 3% B 、 4% C 、 5% D 、 6%

答案： C 解析：权责结合的原则可以解决划分支出的依据问题,即解决财权、财力与财政责任的结合问题。一 是要在地方组织的收入中解决其支出的需要,即收支挂钩;二是各级财政要为各级政府履行自己的事权 提供财力支撑;三是各级政府要保持财政收支平衡。

◆

答案： D 解析：契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出,报同级人民代 表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

◆

答案： D 解析：D适用税收强制执行措施。

◆

答案： B 解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通

知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

◆

答案： B ◆

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13、契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，并报 ()备案。

A 、 省、自治区、直辖市人民政府 B 、 国家税务总局 C 、 财政部 D 、 全国人民代表大会常委会和国务院

14、下列不适用纳税担保的情形为k()。

A 、 欠缴税款需要出境的 B 、 纳税上发生争议的 C 、 税务机关认为有逃税行为的 D 、 责令纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的

15、耕地占用税的纳税期限为()。

A 、 15日 B 、 30日 C 、 60日 D 、 90日

16、2012年财政教育经费占GDP的比例要达到。

A 、 3% B 、 4% C 、 5% D 、 6%

答案： C 解析：权责结合的原则可以解决划分支出的依据问题,即解决财权、财力与财政责任的结合问题。一 是要在地方组织的收入中解决其支出的需要,即收支挂钩;二是各级财政要为各级政府履行自己的事权 提供财力支撑;三是各级政府要保持财政收支平衡。

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答案： D 解析：契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出,报同级人民代 表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

◆

答案： D 解析：D适用税收强制执行措施。

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答案： B 解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通

知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

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答案： B ◆

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17、实现激励相容原则必须满足的条件不包括()

A 、 地方政府自治 B 、 共同市场 C 、 预算软约束 D 、 权利制度化

18、下列采用资源税幅度比例税率的为()。

A 、 原油 B 、 天然气 C 、 金 D 、 中重稀土

19、按照财政赤字的出现和经济周期的关系，可将其分为()。

A 、 周期性赤字和非周期性赤字 B 、 充分就业赤字和非充分就业赤字 C 、 充分就业赤字和结构性赤字 D 、 结构性赤字和周期性赤字

20、纳税信用管理适用的范围不包括()

A 、 扣缴义务人 B 、 适用查账征收的个人独资企业 C 、 适用查账征收的个人合伙企业 D 、 临时登记的纳税人

解析：2012年实现了《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》提出的财政性教育经费 支出占GDP的比例达到4%的目标。

答案： C 解析：C选项应为预算硬约束条件。

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答案： C 解析：AB税率是6%，D税率20%，只有C是幅度比例税率2%-6%。

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答案： D 解析：按照赤字的出现和经济周期的关系,可将其分为充分就业赤字和周期性赤字。在经济实现充分 就业目标的前提下,仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。周期性赤字是在经济未实现充 分就业条件下所新增的赤字,即周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业赤字。

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答案： A 解析：《纳税信用管理办法(试行)》适用于已办理税务登记(含“五证合-一、--照-码”、临时登记),从事 生产,经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业,暂不包括扣缴义务人与自 然人。非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。非独立核算分支机构是指由企业纳税人设立,

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