A. 提供纳税担保

B. 税收保全措施

C. 强制征收措施

D. 税务行政协助

A. 甲企业和乙企业

B. 甲企业、乙企业和丙企业

C. 甲企业、乙企业、丙企业和丁先生

D. 甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业

A. 减少了公债销售的环节

B. 有助于降低发行公债的成本

C. 有利于稳定公债市场

D. 有利于吸纳社会闲散资金

A. 增加税收

B. 降低利率

C. 减少政府预算

D. 减少信贷支出

A. 国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B. 农业投入的资金主要靠财政支持

C. 农业发展与财政有着十分密切的关系

D. 财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训

等

A. 排除特权阶层免税

B. 自然人和法人均需纳税

C. 公私经济均等征税

D. 对不同境遇的人课征不同的税收

2024年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》3月模考大赛

第1题 单选题 （每题1分，共60题，共60分）

1、某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书

面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（ ）。

2、甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为

见证人，则该购销合同印花税纳税人为（ ）。

3、下列关于机构持有公债的说法中，错误的是（ ）。

4、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（ ）。

5、关于财政农业投资的说法，错误的是（ ）。

6、 税收的纵向公平是指（ ）。

7、 某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月销售产品200件，

每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回

包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴

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A. 提供纳税担保

B. 税收保全措施

C. 强制征收措施

D. 税务行政协助

A. 甲企业和乙企业

B. 甲企业、乙企业和丙企业

C. 甲企业、乙企业、丙企业和丁先生

D. 甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业

A. 减少了公债销售的环节

B. 有助于降低发行公债的成本

C. 有利于稳定公债市场

D. 有利于吸纳社会闲散资金

A. 增加税收

B. 降低利率

C. 减少政府预算

D. 减少信贷支出

A. 国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B. 农业投入的资金主要靠财政支持

C. 农业发展与财政有着十分密切的关系

D. 财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训

等

A. 排除特权阶层免税

B. 自然人和法人均需纳税

C. 公私经济均等征税

D. 对不同境遇的人课征不同的税收

2024年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》3月模考大赛

第1题 单选题 （每题1分，共60题，共60分）

1、某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书

面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（ ）。

2、甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为

见证人，则该购销合同印花税纳税人为（ ）。

3、下列关于机构持有公债的说法中，错误的是（ ）。

4、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（ ）。

5、关于财政农业投资的说法，错误的是（ ）。

6、 税收的纵向公平是指（ ）。

7、 某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月销售产品200件，

每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回

包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴

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A. 42717．95 B. 37400 C. 28300．88 D. 34000

A. 对两者的影响都是直接的

B. 对两者的影响都是间接的

C. 直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配

D. 间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配

A. 5594．70 B. 6316．24 C. 5447．91 D. 6916．34

A. 发出应税消费品的当天

B. 取得全部价款的当天

C. 每一期收取货款的当天

D. 销售合同规定的收款日期的当天

A. 法定扣缴

B. 特定扣缴

C. 指定扣缴

D. 商定扣缴

A. 一揽子社会保障预算

B. 政府公共预算

C. 基金预算

D. 政府公共预算下的二级预算

A. 财政性收支

B. 企业收支

C. 个人收支

D. 信贷收支

纳的增值税为（ ）元。

8、政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（ ）。

9、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13％。2019年3月对资产盘点过程

中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500 元)；销售自己使用过的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳

税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。(以 上收入均为含税收入，销售使用过的物品适用简易计税)

10、 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为

（ ）。

11、 依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由

纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的（ ）。

12、能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（ ）。

13、国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（ ）。

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A. 42717．95 B. 37400 C. 28300．88 D. 34000

A. 对两者的影响都是直接的

B. 对两者的影响都是间接的

C. 直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配

D. 间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配

A. 5594．70 B. 6316．24 C. 5447．91 D. 6916．34

A. 发出应税消费品的当天

B. 取得全部价款的当天

C. 每一期收取货款的当天

D. 销售合同规定的收款日期的当天

A. 法定扣缴

B. 特定扣缴

C. 指定扣缴

D. 商定扣缴

A. 一揽子社会保障预算

B. 政府公共预算

C. 基金预算

D. 政府公共预算下的二级预算

A. 财政性收支

B. 企业收支

C. 个人收支

D. 信贷收支

纳的增值税为（ ）元。

8、政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（ ）。

9、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13％。2019年3月对资产盘点过程

中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500 元)；销售自己使用过的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳

税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。(以 上收入均为含税收入，销售使用过的物品适用简易计税)

10、 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为

（ ）。

11、 依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由

纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的（ ）。

12、能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（ ）。

13、国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（ ）。

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A. 应贷记“主营业务收入”2120000元 B. 应计提增值税销项税额30．8万元

C. 应做的账务调整为：

借：应付账款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 120000 D. 应借记“应交税费—应交增值税(销项税额)”120000元

A. 1 B. 3 C. 5 D. 10

A. 当总需求严重不足，生产能力未得到充分利用的情况下，应采用“双松”政策

B. 当出现严重通货膨胀时，应采用力度较大的“双紧”政策，控制力度越猛效果越好

C. 当总供求大体平衡，而投资过旺、消费不足时，应采用松的财政政策和紧的货币政策

D. 当总供求大体平衡，而消费偏旺、投资不足时，应采用紧的财政政策和松的货币政策

A. 征税效率的高低

B. 税基的宽窄

C. 税收负担的分配是否公平

D. 纳税人的属性

A. 预算编制的政策导向

B. 预算的编制方法

C. 预算分级管理的要求

D. 预算收支的平衡情况

A. 纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿

B. 扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税

款账簿

C. 账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年 D. 账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准

14、某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适

用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：

借：银行存款 2120000 贷：应付账款 2120000 关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。

15、 企业可以选择按“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方式计算抵免限额，一

经选择，( )年内不得改变。

16、 关于财政政策与货币政策配合运用的说法，错误的是( )。

17、税收收入划分的恰当原则把(　　)作为划分中央与地方收入的标准。

18、将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是(　　)。

19、关于账簿管理的说法，正确的是(  )。

20、在财政赤字的弥补方式中，通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力的方式是(　 　)。

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A. 应贷记“主营业务收入”2120000元 B. 应计提增值税销项税额30．8万元

C. 应做的账务调整为：

借：应付账款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 120000 D. 应借记“应交税费—应交增值税(销项税额)”120000元

A. 1 B. 3 C. 5 D. 10

A. 当总需求严重不足，生产能力未得到充分利用的情况下，应采用“双松”政策

B. 当出现严重通货膨胀时，应采用力度较大的“双紧”政策，控制力度越猛效果越好

C. 当总供求大体平衡，而投资过旺、消费不足时，应采用松的财政政策和紧的货币政策

D. 当总供求大体平衡，而消费偏旺、投资不足时，应采用紧的财政政策和松的货币政策

A. 征税效率的高低

B. 税基的宽窄

C. 税收负担的分配是否公平

D. 纳税人的属性

A. 预算编制的政策导向

B. 预算的编制方法

C. 预算分级管理的要求

D. 预算收支的平衡情况

A. 纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿

B. 扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税

款账簿

C. 账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年 D. 账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准

14、某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适

用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：

借：银行存款 2120000 贷：应付账款 2120000 关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。

15、 企业可以选择按“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方式计算抵免限额，一

经选择，( )年内不得改变。

16、 关于财政政策与货币政策配合运用的说法，错误的是( )。

17、税收收入划分的恰当原则把(　　)作为划分中央与地方收入的标准。

18、将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是(　　)。

19、关于账簿管理的说法，正确的是(  )。

20、在财政赤字的弥补方式中，通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力的方式是(　 　)。

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A. 增收减支

B. 动用结余

C. 发行公债

D. 向中央银行透支或借款

A. 设在广州市的某国有独资企业

B. 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C. 依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D. 依照美国法律成立。未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

A. 普遍原则

B. 平等原则

C. 确定原则

D. 慎选税源原则

A. 699．03 B. 5499．03 C. 4800．00 D. 21499．03

A. 税负不易转嫁

B. 累进税率有利于税收的公平原则

C. 税收收入弹性高、具有自动稳定器功能

D. 征税对象普遍、税源丰富、征税比较容易

A. 市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用市场方

式解决市场失灵问题

B. 在市场经济条件下，财政分配的范围是以政府干预为标准，以纠正和解决市场失灵这一问

题来界定的

C. 在市场经济条件下，收入分配由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定

D. 外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多

A. 中国

B. 美国

C. 伊朗

D. 巴西

21、 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是(　　)。

22、 根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税体现了瓦格纳的税收原则中的(　　)。

23、某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边

角废料，开具增值税专用发票，取得不含税收入160000元；销售自己使用过的小汽车1辆，

小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。假设不考虑其他优惠政策，该企

业上述业务应缴纳增值税为(  )元。

24、以所得税为主体的税制结构模式的优势不包括下列(  )。

25、 关于市场失灵的说法正确的是(　　)。

26、在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（）。

27、凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征收之日起满（）时开始征收城镇土地使用税。

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A. 增收减支

B. 动用结余

C. 发行公债

D. 向中央银行透支或借款

A. 设在广州市的某国有独资企业

B. 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C. 依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D. 依照美国法律成立。未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

A. 普遍原则

B. 平等原则

C. 确定原则

D. 慎选税源原则

A. 699．03 B. 5499．03 C. 4800．00 D. 21499．03

A. 税负不易转嫁

B. 累进税率有利于税收的公平原则

C. 税收收入弹性高、具有自动稳定器功能

D. 征税对象普遍、税源丰富、征税比较容易

A. 市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用市场方

式解决市场失灵问题

B. 在市场经济条件下，财政分配的范围是以政府干预为标准，以纠正和解决市场失灵这一问

题来界定的

C. 在市场经济条件下，收入分配由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定

D. 外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多

A. 中国

B. 美国

C. 伊朗

D. 巴西

21、 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是(　　)。

22、 根据纳税能力的大小征税，即“量能负担”征税体现了瓦格纳的税收原则中的(　　)。

23、某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边

角废料，开具增值税专用发票，取得不含税收入160000元；销售自己使用过的小汽车1辆，

小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。假设不考虑其他优惠政策，该企

业上述业务应缴纳增值税为(  )元。

24、以所得税为主体的税制结构模式的优势不包括下列(  )。

25、 关于市场失灵的说法正确的是(　　)。

26、在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（）。

27、凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征收之日起满（）时开始征收城镇土地使用税。

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A. 2年 B. 1年 C. 6个月

D. 3个月

A. 基础科学研究

B. 法律设施

C. 环境保护

D. 教育

A. 3岁以下婴幼儿照护支出扣除标准为每个婴幼儿每月1000元 B. 职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元 C. 住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D. 赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

A. 应贷记“主营业务收入”2120000元 B. 应计提增值税销项税额30．8万元

C. 应做的账务调整为：借：应付账款2120000  贷：主营业务收入2000000    应

交税费——应交增值税(销项税额)120000 D. 应借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”120000元

A. 查定征收手续简单，却易存在税务机关失查现象

B. 查验征收方式下，纳税人报验时，要填写查验登记表

C. 定期定额征收适用于无完整考核依据的纳税人

D. 定期定额征收方式下，税务机关通过典型调查，掌握代表性资料，确定营业额和所得额，

进行征收

A. 以从化妆品生产企业购进的化妆品为原料生产的普通护肤品

B. 以从筷子生产企业购进的已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子

C. 以从酒厂购进的白酒为原料生产的果酒

D. 以从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

28、以下属于准公共物品的是（）。

29、 下列关于专项附加扣除的表述，不正确的是(　　)。

30、某宾馆为增值税一般纳税人．2023年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适

用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：

借：银行存款2120000   贷：应付账款2120000 关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的是(  )。

31、关于税收征收管理的方式，下列说法中错误的是(  )。

32、 下列外购商品中已缴纳的消费税。可以从本企业应纳消费税中扣除的是(　　)。

33、关于公共物品的说法，正确的是（）。

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