2024年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》模考大赛

第1题 单选题 （每题1分，共60题，共60分）

1、根据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

A. 在国民经济总量方面的功能不同

B. 对经济周期的的调节作用不同

C. 政策作用的对象不同

D. 与货币政策的关系不同

2、增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货

物销售额的具体时限为(  )。 A. 无合同约定的，在一年之内计入

B. 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C. 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D. 无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额

3、纳税人受托对垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的。受托方按照

(  )缴纳增值税。

A. 加工劳务

B. 专业技术服务

C. 合同能源管理服务

D. 居民日常服务

4、纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额(  )以内的，准予扣除；超过部分，准予

结转以后(  )年内在计算应纳税所得额时扣除。

答案： A 解析：根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策

和中性财政政策；按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可划分为自动稳定的财政政策和相机

抉择的财政政策；按照财政政策作用的对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和

微观财政政策。

◆

答案： D 解析：本题考查增值税的计税依据。税法规定，从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他

酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入当期销售额征税。

对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按包装物押金的一般规定处理。

◆

答案： B 解析：本题考查增值税的纳税范围。采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托

方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》“现代服务”中的“专业技术服务”。

◆

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2024年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》模考大赛

第1题 单选题 （每题1分，共60题，共60分）

1、根据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

A. 在国民经济总量方面的功能不同

B. 对经济周期的的调节作用不同

C. 政策作用的对象不同

D. 与货币政策的关系不同

2、增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货

物销售额的具体时限为(  )。 A. 无合同约定的，在一年之内计入

B. 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C. 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D. 无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额

3、纳税人受托对垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的。受托方按照

(  )缴纳增值税。

A. 加工劳务

B. 专业技术服务

C. 合同能源管理服务

D. 居民日常服务

4、纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额(  )以内的，准予扣除；超过部分，准予

结转以后(  )年内在计算应纳税所得额时扣除。

答案： A 解析：根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策

和中性财政政策；按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可划分为自动稳定的财政政策和相机

抉择的财政政策；按照财政政策作用的对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和

微观财政政策。

◆

答案： D 解析：本题考查增值税的计税依据。税法规定，从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他

酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入当期销售额征税。

对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按包装物押金的一般规定处理。

◆

答案： B 解析：本题考查增值税的纳税范围。采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托

方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》“现代服务”中的“专业技术服务”。

◆

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A. 12％，5 B. 12％，3 C. 15％，5 D. 30％，3

5、关于税负转嫁的说法，正确的是(  )。 A. 商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比

B. 商品供给弹性越小，税负后转的程度越小

C. 竞争性商品的转嫁能力较强

D. 征税范围广的税种较易转嫁

6、下列项目中，属于预防性支出的是(  )。 A. 卫生支出

B. 司法支出

C. 社会福利支出

D. 文教支出

7、关于行政复议的说法，错误的是(  )。 A. 税务行政复议机关是指依法受理行政复议申请、对具体行政行为进行审查并作出行政复议

决定的税务机关

B. 行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，可以作出对申请人更为不利的行政复议决

定

C. 申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼

D. 行政复议机关受理行政复议申请．不得向申请人收取任何费用

答案： B 解析：本题考查企业所得税的税前扣除。纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内

的，准予扣除；超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

◆

答案： D 解析：本题考查税负转嫁的一般规律。商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向

后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成

反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁；竞争性商品根据市场供求状况决定价格，其转嫁能力较

弱。

◆

答案： B 解析：本题考查财政支出的分类。预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。

◆

答案： B 解析：本题考查税务行政复议。选项B错误，行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作

出对申请人更为不利的行政复议决定。

◆

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A. 12％，5 B. 12％，3 C. 15％，5 D. 30％，3

5、关于税负转嫁的说法，正确的是(  )。 A. 商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比

B. 商品供给弹性越小，税负后转的程度越小

C. 竞争性商品的转嫁能力较强

D. 征税范围广的税种较易转嫁

6、下列项目中，属于预防性支出的是(  )。 A. 卫生支出

B. 司法支出

C. 社会福利支出

D. 文教支出

7、关于行政复议的说法，错误的是(  )。 A. 税务行政复议机关是指依法受理行政复议申请、对具体行政行为进行审查并作出行政复议

决定的税务机关

B. 行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，可以作出对申请人更为不利的行政复议决

定

C. 申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼

D. 行政复议机关受理行政复议申请．不得向申请人收取任何费用

答案： B 解析：本题考查企业所得税的税前扣除。纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内

的，准予扣除；超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

◆

答案： D 解析：本题考查税负转嫁的一般规律。商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向

后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成

反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁；竞争性商品根据市场供求状况决定价格，其转嫁能力较

弱。

◆

答案： B 解析：本题考查财政支出的分类。预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。

◆

答案： B 解析：本题考查税务行政复议。选项B错误，行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作

出对申请人更为不利的行政复议决定。

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8、经济学中的“充分就业”是指(  )。 A. 全体社会成员都有工作

B. 全体社会成员都有固定的工作

C. 有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作

D. 在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平

9、下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是(  )。 A. 财产转让所得

B. 劳务报酬所得

C. 偶然所得

D. 财产租赁所得

10、照顾性税收支出主要针对(  )。 A. 纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税的情形

B. 纳税人由于各种原因在生产经营上发生临时困难和无力纳税的情形

C. 纳税人的各种亏损

D. 纳税人的经营性亏损

11、按照所记录经济内容的不同对记账凭证进行分类，不包括(  )。 A. 收款凭证

B. 付款凭证

C. 转账凭证

D. 欠款凭证

12、下列各项中，不属于记账凭证检查内容的是(  )。

答案： C 解析：本题考查财政的职能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作

◆

答案： B 解析：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税

率。其中，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率。

◆

答案： A 解析：照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所

采取的照顾性措施。

◆

答案： D 解析：按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。

◆

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8、经济学中的“充分就业”是指(  )。 A. 全体社会成员都有工作

B. 全体社会成员都有固定的工作

C. 有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作

D. 在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平

9、下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是(  )。 A. 财产转让所得

B. 劳务报酬所得

C. 偶然所得

D. 财产租赁所得

10、照顾性税收支出主要针对(  )。 A. 纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税的情形

B. 纳税人由于各种原因在生产经营上发生临时困难和无力纳税的情形

C. 纳税人的各种亏损

D. 纳税人的经营性亏损

11、按照所记录经济内容的不同对记账凭证进行分类，不包括(  )。 A. 收款凭证

B. 付款凭证

C. 转账凭证

D. 欠款凭证

12、下列各项中，不属于记账凭证检查内容的是(  )。

答案： C 解析：本题考查财政的职能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作

◆

答案： B 解析：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税

率。其中，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率。

◆

答案： A 解析：照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所

采取的照顾性措施。

◆

答案： D 解析：按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。

◆

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A. 记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致

B. 会计科目及其对应关系是否正确

C. 会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时

D. 记账凭证是否有完备的审批手续

13、为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度，《政府采购法

实施条例》对此进一步明确，下列说法错误的是(  )。 A. 采购人员及相关人员参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系的，应当回避

B. 采购人员及相关人员参加采购活动前5年内担任供应商的董事、监事的，应当回避

C. 采购人员及相关人员参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人的，应当

回避

D. 采购人员及相关人员与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系

血亲或者近姻亲关系的，应当回避

14、国际经济交易必然涉及一个国家与其他国家的(  )的流动。

A. 外汇

B. 人员

C. 货物

D. 经济资源

15、居民李某从事培训工作，2019年5月取得劳务报酬所得5000元，那该笔所得应预扣预

缴税款为（）元。

A. 400 B. 600 C. 800 D. 1000

答案： D 解析：记账凭证的检查包括以下内容：①记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致；②会计

科目及其对应关系是否正确；③会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时。

◆

答案： B 解析：为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。《政府采购法实施

条例》进一步明确，在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应

当回避：①参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系；②参加采购活动前3年内担任供应商的董

事、监事；③参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人；④与供应商的法定代表人

或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系；⑤与供应商有其他可能影响政府

采购活动公平、公正进行的关系。

◆

答案： D 解析：在国际经济交易中，既包括外汇收支的经济交易，也包括没有外汇收支的经济交易，但国际

经济交易必然涉及一个国家与其他国家的经济资源的流动，因此，必然会影响到一个国家经济的运

行。

◆

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A. 记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致

B. 会计科目及其对应关系是否正确

C. 会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时

D. 记账凭证是否有完备的审批手续

13、为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度，《政府采购法

实施条例》对此进一步明确，下列说法错误的是(  )。 A. 采购人员及相关人员参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系的，应当回避

B. 采购人员及相关人员参加采购活动前5年内担任供应商的董事、监事的，应当回避

C. 采购人员及相关人员参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人的，应当

回避

D. 采购人员及相关人员与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系

血亲或者近姻亲关系的，应当回避

14、国际经济交易必然涉及一个国家与其他国家的(  )的流动。

A. 外汇

B. 人员

C. 货物

D. 经济资源

15、居民李某从事培训工作，2019年5月取得劳务报酬所得5000元，那该笔所得应预扣预

缴税款为（）元。

A. 400 B. 600 C. 800 D. 1000

答案： D 解析：记账凭证的检查包括以下内容：①记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致；②会计

科目及其对应关系是否正确；③会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时。

◆

答案： B 解析：为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。《政府采购法实施

条例》进一步明确，在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应

当回避：①参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系；②参加采购活动前3年内担任供应商的董

事、监事；③参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人；④与供应商的法定代表人

或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系；⑤与供应商有其他可能影响政府

采购活动公平、公正进行的关系。

◆

答案： D 解析：在国际经济交易中，既包括外汇收支的经济交易，也包括没有外汇收支的经济交易，但国际

经济交易必然涉及一个国家与其他国家的经济资源的流动，因此，必然会影响到一个国家经济的运

行。

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16、下列不属于国际收支项目的是（）。

A. 银行信贷

B. 官方平衡项目

C. 资本项目

D. 遗漏与误差项目

17、在世界范围内，创立现代社会保障制度的国家是（）。

A. 德国

B. 美国

C. 英国

D. 日本

18、下列各项中，不属于全面实施绩效管理的三个维度的是（）。

A. 构建全方位预算绩效管理格局

B. 健全预算绩效评价标准体系

C. 建立全过程预算绩效管理链条

D. 完善全覆盖预算绩效管理体系

19、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工

费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税

率10％，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。

A. 170 B. 110 C. 250 D. 390

答案： C 解析：该笔劳务报酬所得应预扣预缴税款为(5000—5000×20％)×20％=800(元)。

◆

答案： A 解析：国际收支是指一国与其他各国之间在一定时期内全部经济往来的记载。国际收支包括四个项

目：经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目。

◆

答案： A 解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和

退休支付一定数额的保险金。

◆

答案： B 解析：全面实施绩效管理的三个维度包括构建全方位预算绩效管理格局、建立全过程预算绩效管理

链条以及完善全覆盖预算绩效管理体系三个部分，不包括选项B。

◆

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