(三)金融企业国有资产产权登记管理
1．产权登记范围
(1)在中华人民共和国境内或境外设立的金融类企业，其实收资本包括国家资本和国有法人资本的，应当办理国有资产产权登记。
(2)金融类企业以国有法人资本形式在中华人民共和国境内或境外设立子公司或依法投资其他金融类和非金融类企业的，由该金融类企业按规定办理子公司国有资产产权登记工作。
(3)金融类企业依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的股权资产，不属于产权登记的范围，但要按照相关规定做好登记和处置工作。
2．产权登记内容和程序(见表10．9)
表10．9金融类企业产权登记情形与办理时间
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类型 |
情形 |
办理时间 |
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产权占 有登记 |
首次占有国有资产产权
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新设金融类企业应当按照规定，于办理工商注册登记前30个工作日内向主管财政部门申办产权占有登记，并在取得企业法人营业执照后30个工作日内申请领取新设企业产权登记证，同时提交新设企业的《企业法人营业执照》副本复印件 |
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产权变 动登记
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名称、住所或法定代表人改变
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应当于工商行政管理部门核准变动登记后30个工作日内，向主管财政部门申办产权变动登记，并提交企业名称、住所或法定代表人依法变更的相关文件和资料 |
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①组织形式、管理级次发生变动；②国有资本出资人发生变动；③国有资本额发生增减变动；④因其他出资人出资额发生变动，造成国有资本持股比例发生5％以上(含5％)变化的；⑤主管财政部门认定的其他变动情形 |
应当自企业出资人作出决定或者有关部门批准之日起30个工作日内，向工商行政管理部门申请变更登记前，向主管财政部门申办产权变动登记
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产权注 销登记
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①解散、被依法撤销或被依法宣告破产；②转让全部国有产权或改制后不再设置国有股权；③由金融类国有企业转变为非金融类国有企业；④主管财政部门认定的其他需要注销国有资产产权的情形
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①金融类企业解散的，应当自出资人或上级单位批准之日起30个工作日内，由集团(或控股)公司或清算机构向主管财政部门申请办理产权注销登记；②企业被依法撤销的，应当自政府有关部门决定之日起30个工作日内，向主管财政部门申请办理产权注销登记；③企业被依法宣告破产的，应当自法院裁定之日起60个工作日内，向主管财政部门申请办理产权注销登记；④企业转让全部国有资产产权(股权)或改制后不再设置国有股权的，或由金融类国有企业转变为非金融类国有企业的。应当自企业出资人作出决定或有关部门批准之日起30个工作日内，向主管财政部门申请办理产权注销登记 |
【提示】未办理产权占有登记的企业发生国有资产产权变动时，应当按规定补办产权占有登记后，再申办变动或注销产权登记。未办理产权占有登记的企业不得进行国有资产产权转让。
(四)金融企业国有资产转让管理
1．转让范围和管辖
(1)转让范围。金融企业国有资产转让是指县级以上人民政府财政部门和县级以上人民政府或者财政部门授权投资主体转让所持金融企业国有资产，国有及国有控股金融企业转让所持国有资产给境内外法人、自然人或者其他组织的行为。
金融企业国有资产转让包括非上市企业国有产权转让和上市公司国有股份转让。金融企业国有资产转让以通过产权交易机构、证券交易系统交易为主要方式。符合规定条件的，可以采取直接协议方式转让金融企业国有资产。
(2)转让管辖。①金融企业国有资产转让按照统一政策、分级管理的原则，由财政部门负责监督管理。②财政部门转让金融企业国有资产，应当报本级人民政府批准。③政府授权投资主体转让金融企业国有资产，应当报本级财政部门批准。④金融企业国有资产转让过程中，涉及政府社会公共管理和金融行业监督管理事项的，应当根据国家规定，报经政府有关部门批准。⑤以境外投资人为受让方的，应当符合国家有关外商投资的监督管理规定，由转让方按照有关规定报经政府有关部门批准。
2．非上市企业国有产权转让
非上市企业国有产权转让程序：
审批一制定转让方案一委托评估一确定产权交易机构一刊登产权转让公告一确定受让方一签订转让协议一收取转让价款一办理产权登记。
(1)审批部门(见表10．10)。
表10．10非上市企业国有产权转让审批部门
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情形 |
审批部门 |
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国有及国有控股金融企业转让一级子公司的产权 |
应当报财政部门审批 |
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中央管理的国有及国有控股金融企业转让一级子公司的产权 |
除国家明确规定需要报国务院批准外，应当报财政部审批 |
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地方管理的金融企业国有资产转让的审批权限 |
由省级财政部门确定 |
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国有及国有控股金融企业一级子公司(省级分公司或者分行、金融资产管理公司办事处)转让所持子公司产权
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由控股(集团)公司审批 【提示】其中，涉及重要行业、重点子公司的重大国有产权转让，或者导致转让标的企业所持金融企业或者其他重点子公司控股权转移的，应当报财政部门审批 |
(2)产权转让公告期不得少于20个工作日。
(3)经公开征集只产生1个受让方：场内协议转让，转让价格不得低于挂牌价格。
2个以上(含2个)受让方：拍卖、招投标或者国家规定的其他公开竞价方式。
转让价格：首次挂牌价格不得低于经核准或者备案的资产评估结果。无意向受让方的，转让方可以根据转让标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告。如新的挂牌价格低于资产评估结果的90％，应当重新报批。
【提示】比照“企业国有产权转让”学习。
【例题14·单选题】下列关于金融企业国有资产转让支付价款说法正确的是（ ）。
A．转让价款应采取一次性收取，不可以采用分期付款
B．转让价款在特殊情况可以采用分期付款方式，分期付款期限为2年
C．如果采用分期付款方式，首期支付30％，在3个月内支付完毕
D．转让价款分期付款的，应支付分期付款期间的利息
【答案】D
【解析】本题考核金融企业国有资产转让管理制度。转让价款原则上应当采取货币性资产一次性收取。如金额较大、一次付清确有困难的，可以约定分期付款方式，但分期付款期限不得超过1年。采用分期付款方式的，受让方首期付款不得低于总价款的30％，并在协议生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当办理合法的价款支付保全手续，并按同期金融机构基准贷款利率向转让方支付分期付款期间利息。
3．上市公司国有股份转让
上市公司国有股份转让事先报批和事后报备的情形(见表10．11)
表10．11上市公司国有股份转让事先报批和事后报备的情形
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情况 |
条件 |
具体措施 |
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事先报批
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上市公司控股股东转让股份 |
报财政部门审批后实施
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上市公司参股股东在1个完整会计年度内累计净转让股份(累计减持股份扣除累计增持股份后的余额)比例达到或超过上市公司总股本的5％ | ||
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事后报备
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上市公司参股股东在1个完整会计年度内累计净转让股份(累计减持股份扣除累计增持股份后的余额)比例未达到上市公司总股本的5％ |
在每年1月10日前将上一年度转让上市公司股份的情况报财政部门
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转让方采取大宗交易方式转让上市公司股份的，股份转让价格不得低于该上市公司股票当天交易的加权平均价格；当日无成交的，不得低于前1个交易日的加权平均价格。
4．国有资产直接协议转让
(1)直接协议转让的审批。
直接协议转让情形及审批。有下列情况之一，经国务院批准或者财政部门批准，转让方可以采取直接协议转让方式转让非上市企业国有产权和上市公司的国有股份；①国家有关规定对受让方有特殊要求；②控股(集团)公司进行内部资产重组，其中拟直接协议转让控股上市公司股份的，应当将转让方案报财政部门审批；③其他特殊原因。
(2)直接协议转让非上市企业产权。
转让价格：不得低于经核准或者备案的资产评估结果。国有金融企业在实施内部资产重组过程中，拟采取直接协议方式转让产权、且转让方和受让方为控股(集团)公司所属独资子公司的，可以不对转让标的企业进行整体评估，但转让价格不得低于最近一期经审计确认的净资产值。
(3)直接协议转让上市公司股份。
程序：股东大会或董事会决议一财政部门审核一书面告知上市公司一上市公司披露具有下列情形之一的，经财政部门批准后，转让方可以不披露上市公司股份协议转让信息：①国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的；②转让方作为国有控股股东，为实施国有资源整合或者资产重组，在控股公司或者集团企业内部进行协议转让的；③上市公司连续2年亏损并存在退市风险或者严重财务危机，受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的；④上市公司回购股份涉及转让方所持股份的。
聘请财务顾问：转让方作为上市公司控股股东，拟采取直接协议转让方式转让股份并失去控股权的，应当聘请具有相应资质的专业中介机构担任财务顾问和法律顾问，并提出书面意见。
转让价格：按照上市公司股份转让信息公告日(经批准不须公开股份转让信息的，以股份转让协议签署日为准)前30个交易日每日加权平均价格的加权平均价格或者前1个交易日加权平均价格“孰高”的原则确定。
【提示】转让方作为上市公司国有控股股东，为实施国有资源整合或者资产重组，在内部进行协议转让，且拥有的上市公司权益并不因此减少的，转让价格应当根据上市公司最近一期经审计的净资产、净资产收益率、市盈率等因素合理协商确定。
本章小结：
考生学习本章时应以《企业国有资产法》为核心，围绕国有资产的产权界定、资产评估和产权登记、产权转让的内容加以学习，在学习了《企业国有资产法》的基础上，对金融企业国有资产管理制度深入学习。
