四、综合题(本题型共2小题，第1小题19分，第2小题18分，共37分。要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答案写在试题卷上无效。)
1．资料：
(1)A公司2009年的资产负债表和利润表如下所示：资产负债表
2009年12月31日 单位：万元
资产 |
年末 |
年初 |
负债及股东权益 |
年末 |
年初 |
|
流动资产： |
流动负债： |
||||
|
货币资金 |
10 |
7 |
短期借款 |
30 |
14 |
|
交易性金融资产 |
5 |
9 |
交易性金融负债 |
8 |
6 |
|
应收利息 |
0.2 |
0.1 |
应付票据 |
2 |
11 |
|
应收票据 |
6.8 |
26.9 |
应付账款 |
14 |
40 |
|
应收账款 |
80 |
60 |
应付职工薪酬 |
1 |
1 |
|
应收股利 |
20 |
12 |
应交税费 |
3 |
4 |
|
其他应收款 |
10 |
0 |
应付利息 |
5 |
4 |
|
存货 |
40 |
85 |
应付股利 |
10 |
5 |
|
其他流动资产 |
28 |
11 |
其他应付款 |
9 |
14 |
|
流动资产合计 |
200 |
211 |
其他流动负债 |
8 |
0 |
|
流动负债合计 |
90 |
99 | |||
|
非流动负债： |
|||||
|
长期借款 |
27 |
19 | |||
|
非流动资产： |
应付债券 |
80 |
48 | ||
|
可供出售金融资产 |
5 |
15 |
长期应付款 |
40 |
15 |
|
持有至到期投资 |
10 |
0 |
预计负债 |
35 |
17 |
|
长期股权投资 |
100 |
100 |
递延所得税负债 |
25 |
18 |
|
长期应收款 |
0 |
0 |
其他非流动负债 |
0 |
15 |
|
固定资产 |
170 |
87 |
非流动负债合计 |
207 |
132 |
|
在建工程 |
12 |
8 |
负债合计 |
297 |
231 |
|
固定资产清理 |
0 |
0 |
股东权益： |
||
|
无形资产 |
9 |
0 |
股本 |
35 |
30 |
|
长期待摊费用 |
4 |
6 |
资本公积 |
8 |
3 |
|
递延所得税资产 |
0 |
0 |
盈余公积 |
15 |
12 |
|
其他非流动资产 |
5 |
4 |
未分配利润 |
160 |
155 |
|
非流动资产合计 |
315 |
220 |
股东权益合计 |
218 |
200 |
|
资产总计 |
515 |
431 |
负债及股东权益总计 |
515 |
431 |
利 润 表
2009年 单位：万元
项 目 |
本期金额 |
上期金额 |
|
一、营业收入 |
750 |
700 |
|
减：营业成本 |
640 |
585 |
|
营业税金及附加 |
27 |
25 |
|
销售费用 |
12 |
13 |
|
管理费用 |
8.23 |
10.3 |
|
财务费用 |
32.86 |
12.86 |
|
资产减值损失 |
0 |
5 |
|
加：公允价值变动收益 |
10 |
0 |
|
投资收益 |
1 |
0 |
|
二、营业利润 |
40.91 |
48.84 |
|
加：营业外收入 |
16.23 |
11.16 |
|
减：营业外支出 |
0 |
0 |
|
三、利润总额 |
57.14 |
60 |
|
减：所得税费用 |
17.14 |
18.00 |
|
四、净利润 |
40 |
42 |
(2)计算财务比率时假设：“货币资金”全部为金融资产；“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息，“应收股利”全部是长期股权投资的；“应付票据”等短期应付项目不支付利息；“长期应付款”是由融资租赁引起的；“应付股利”全部是普通股的应付股利；“投资收益”和“公允价值变动收益”全部是金融资产产生的，“财务费用”全部为利息费用，“折旧与摊销”的年初余额合计为20万元，年末余额合计为28万元。要求：
(1)计算A公司2009年的税后经营净利润、净经营性营运资本增加、净经营性长期资产增加、经营资产净投资；
(2)计算A公司2009年的经营活动现金毛流量、实体现金流量、金融资产增加、金融负债增加、债务现金流量、股利分配、股权资本净增加、股权现金流量、融资现金流量。请你对H公司的股权价值进行评估。
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