二、多项选择题
1．【答案】ABCD
【解析】上述项目都属于企业所得税收入总额的组成部分。
2．【答案】ABD
【解析】减免或返还的流转税，除国务院、财政部、国家税务总局规定由指定用途的项目不征税外。都应并入企业利润征收所得税。出口退还的增值税不缴纳企业所得税。
3．【答案】BCD
【解析】国债利息免所得税；BCD都属于应并人计税所得的项目。
4．【答案】AC
【解析】经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，包括推进科学研究的、文化教育事业的，社会福利性和其他公益性事业等基金会，因在金融机构的基金存款而取得利息收入，暂不作为企业所得税应税收入。对其购买股票、债券(国库券除外)等有价证券所取得的收人和其他收入，应并入企业应税收入总额，照章征收企业所得税。
5．【答案】ABD
【解析】国债利息收入免征企业所得税，但炒卖国债收益和发行国债的手续费收入、购买金融债券收益都应缴纳企业所得税。
6．【答案】ABD
【解析】保险企业支付的佣金不得直接冲减保费收入。
7．【答案】ACD
【解析】ACD行为都属于开发产品视同销售行为，都应确认收入计算缴纳企业所得税。B要确认收入，但不属于开发产品收入。
8．【答案】ABCD
【解析】下列行为应视同销售确认收入：第一，将开发产品用于本企业自用、捐赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等；第二，将开发产品转作经营性资产；第三，将开发产品用作对外投资以及分配给股东或投资者；第四，以开发产品抵偿债务；第五，以开发产品换取其他企事业单位、个人的非货币性资产。
9．【答案】ABC
【解析】企业所得税不遵循谨慎性原则。ABC三项都是企业所得税应遵循的原则。
10．【答案】BCD
【解析】税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、 印花税等。如企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，已经计人管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
11．【答案】AB
【解析】纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是：不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额；从关联方取得的借款金额未超过其注册资本50％。
12．【答案】BCD
【解析】年终加薪属于工资薪金性质的支出；B、C、D都不属于企业工资薪金支出的范围。
13．【答案】BCD
【解析】劳动分红属于工资薪金性质的支出；B、C、D都不属于企业工资薪金支出的范围。
14．【答案】ABC
【解析】建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额(CPA考试规则为计税工资与实发工资孰低)的2％向工会拨交的经费凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。
15．【答案】ACD
【解析】对外投资支出不能在所得税前扣除，其对企业的影响是通过投资收益或损失来体现的。
16．【答案】ABC
【解析】通过税法指定机构向红十字事业、福利性、非营利性老年福利机构、农村义务教育、公益性青少年活动场所、“寄宿制学校建设工程”的捐赠可以全额扣除。通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10％的部分可以列支。
17．【答案】ABC
【解析】采用10％比例计算捐赠限额的项目包括：对国家重点交响乐团、芭蕾舞团、歌剧团和京剧团及其他民族艺术表演团体的捐赠；对公益性的图书馆、博物馆、科技馆、美术馆、革命历史纪念馆的捐赠；对重点文物保护单位的捐赠。2006年版教材规定，通过税法指定机构对“寄宿制学校建设工程”的捐赠可以全额扣除。
18．【答案1 ABCD
【解析】税法所说的基本业务收入和其他业务收入，与会计账面的主营业务收入和其他业务收入的范畴不同。税法的其他业务收入包括：销售边脚余料废旧物资的收入、技术转让收入、无形资产转让收入、固定资产转让收入、出租出借包装物收入(含逾期押金)、视同销售收入和其他收入七项内容。具体所含项目详见销售(营业)收入明细表。有些税法作为其他业务收入处理的项目，在会计上是放在营业外收入处理的。
19．【答案】ABD
【解析】社会保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除，职工家庭财产保险不得在企业所得税前扣除。
20．【答案】BCD
【解析】A为外商投资企业和外国企业所得税坏账标准中的规定；BCD为企业所得税坏账标准中的规定。企业所得税规定，逾期3年以上仍未收回的应收账款符合坏账处理的条件。
21．【答案】BC
【解析】已跌价的存货不能视为永久或实质性损害；经营中已不再需要的存货，在无使用价值和转让价值的条件下可以视为永久或实质性损害。
22．【答案】AB
【解析】当投资存在以下一项或若干情况时。应当视为永久或实质性损害：(1)被投资单位已依法宣告破产；(2)被投资单位依法撤销；(3)被投资单位连续停止经营3年以上，并没有重新恢复经营的改组等计划；(4)其他足以证明某项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的情形。
23．【答案】AC
【解析】两法在境内投资补税的规定上不一致：在广告费税前的列支标准上，外商投资企业和
外国企业可以全部直接列支。
14．【答案】ABD
【解析】除金融保险企业等国家允许从事信贷业务的企业外，其他企业直接借出的款项，由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除。但委托金融保险企业借出的款项，由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，准予作为财产损失在税前扣除.
25．【答案】ABCD
【解析】上述损失都可以在所得税前扣除。
26．【答案】ABCD
【解析】上述项目都可以在所得税前扣除。
27．【答案】ABD
【解析】总机构节余的管理费可结转下一年度使用，但应相应核减下年度的提取比例。
28．【答案】BCD
【解析】BCD企业都采用8％比例扣除广告费。按照2006年版教材补充的规定，自2005年度起，制药企业每一纳税年度可在销售(营业)收入25％的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。
29．【答案】ABC
【解析】对从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。超过5年以上的，按上述8％的比例规定扣除。
