31．【答案】ACD
【解析】纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：有合法真实凭证；支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员)；支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5％。
32．【答案】ABD
【解析】房地产开发企业按照有关法律、法规或合同的规定，因对已售开发产品共用部位、共用设施设备承担维护、保养、修理、更换等责任而发生的费用，可按实际发生额进行扣除，提取的维修基金不得扣除。
33．【答案】ABD
【解析】A属于资本性支出，应通过折旧方式扣除；B应通过摊销方式影响成本费用；C属于企业间经营罚款，可以在所得税前扣除；D不得在所得税前扣除。
34．【答案】ABCD
【解析】因违法经营的罚没支出、损失、滞纳金都不得在所得税前开支。按会计制度计提得固定资产减值准备不得在所得税前开支。
35．【答案】BD
【解析】除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现。
36．【答案】ABD
【解析】考察知识要点在于企业所得税应纳税所得额的计算——关联企业应纳税所得额的确定，税务机关对关联企业业务往来核定应纳税所得额按A、B、D及其他合理方法进行调整。
37．【答案】AC
【解析】提足折旧的房屋和经营租赁方式租人的固定资产不提折旧；接受捐赠的固定资产和融资租赁方式租入的固定资产应提取折旧。
38．【答案】ACD
【解析】考点在于对所得税优惠政策的掌握程度。B没有规定优惠政策。
39．【答案】AB
【解析】对事业单位、社会团体的一部分收入免征企业所得税，包括取得各级政府的资助、接受社会各界的捐赠。开展培训、咨询业务取得的服务费属于经营收入应缴纳所得税；按照县级民政、财政部门规定收取的会费，不是省 级标准，也不能免征企业所得税。
40．【答案】ABCD
【解析】纳税人(包括汇总、合并纳税企业及成员企业)办理企业所得税年度纳税申报时应如实填写和报送的资料有：(1)企业所得税年度纳税申报表及其附表；(2)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书；(事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决
算应上报的其他内容)；(3)备案事项的相关资料；(4)主管税务机关要求报送的其他资料。纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。
