三、判断题
1．【答案】×
【解析】企业所得税的应税所得，包括来源于中国境内、境外的所得。
2．【答案】√
【解析】非法行为取得的所得要用行政或法律的手段处理，不构成企业所得税的征税对象。
3．【答案】×
【解析】增值税的出口退税不并人企业所得计算企业所得税。消费税的出口退税要并入企业所得计算企业所得税。
4．【答案】√
【解析】企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，这一规定也会涉及计征增值税、消费税。
5．【答案】√
【解析1这是有关包装物押金计税的特殊规定。
6．【答案】×
【解析】纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理，不能直接冲减在建工程成本。
7．【答案】×
【解析】纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应当留归企业所有的，也应视为企业收入处理。
8．【答案】×
【解析】取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，不再计入企业的应税收入总额，而直接作为企业未分配利润处理，用于职工集体福利。
9．【答案】√
【解析】符合房地产开发企业代建工程、提供劳务确认收入的有关规则。
lO．【答案】√
【解析】企业借款除非明确用于开发无形资产，一般情况下，不将非指明用途的借款费用分配计人无形资产成本。如果企业自行研制开发无形资产的费用，已按技术开发费(研究开发费)进行归集的，有关开发所需借款的利息费用按技术开发费用的有关规定，可以直接计人发生当期的管理费用，而不予资本化。
11．【答案】×
【解析】在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工，临时工。
12．【答案】√
【解析】符合税法中捐赠限额的规定。
13．【答案】×
【解析】纳税人发生的与其生产、经营业务直接相关的业务招待费，在规定比例范围内，可据实扣除；超过标准的部分不得在税前扣除。也不能采用预提、待摊的方法。
14．【答案】√
【解析】税法对融资租入的固定资产，实质上是视同购置固定资产处理。
15．【答案】×
【解析】纳税人发生的坏账损失，原则上应按
实际发生额据实扣除。经报税务机关批准，也
可提取坏账准备金。
16．【答案】×
【解析】企业须及时申报扣除财产损失，需要相关税务机关审核的，应及时报核，不得在不同纳税年度人为调剂。企业非因计算错误或其他客观原因，而有意未及时申报的财产损失，逾期不得扣除。确因税务机关原因未能按期扣除的，经主管税务机关审核批准后，必须调整所属年度的申报表，并相应抵退税款，不得改变财产损失所属纳税年度。
17．【答案】√
【解析】得到的保险赔偿减少了企业的损失。
18．【答案】√
【解析】企业研究开发新产品、新技术、新工艺所实际发生的费用，只适用于盈利企业。
19．【答案】×
【解析】企业向所属科研机构和高等学校提供 研发经费的资助支出，不实行抵扣应纳税所得额的办法。
20．【答案】×
【解析】社会力量资助非关联科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，可在税前扣除；资助关联单位，不得税前扣除。
