21．【答案】×
【解析】纳税人的广告费超过税法规定标准的部分，可以无限期向以后纳税年度结转。超标的业务宣传费不能结转以后年度。
22．【答案】√
【解析】1．5÷5×2．8=0．84(亿元)
23．【答案】√
【解析】房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用都属于建造成本范畴，不属于期间费用。
24．【答案】√
【解析】房地产开发企业将待售开发产品按规定转作经营性资产，可以按规定提取折旧并准予在税前扣除；未按规定转作本企业经营性资产和临时出租的待售开发产品，不得在税前扣除折旧费用。
25．【答案】√
【解析】因新办房地产企业在发生第一笔销售前的广告费和业务宣传费无从配比计算开支范围，故可以结转以后年度。
26．【答案】×
【解析】提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，可以在发生当期直接扣除。
27．【答案】√
【解析】考察知识要点在于企业所得税应纳税所得额计算中收入总额的范围、金额确定。
28．【答案】√
【解析】免税项目也要用来弥补亏损。
29．【答案】×
【解析】自行研制开发且依法申请取得的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价。
30．【答案】√
【解析】企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
31．【答案】×
【解析】对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业，上述项目业务占企业总收入70％以上的，自开始生产经营之日起，企业所得税两免三减半。
32．【答案】√
【解析】符合代理年度申报的规定。
33．【答案】√
【解析】这是2007年教材的新增内容。
34．【答案】×
【解析】税务机关查补的应纳税所得额，按税法规定补税，不得用以弥补以前年度的亏损。该企业应补税20×33％=6．6万元
35．【答案】√
【解析】这是2007年教材的新增内容。企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次摊人管理费用，达到固定资产标准的应单独管理，但不能再提取折旧。单位价值在30万元以上的，可实行加速折旧的政策。
