考试大整理:2007年注会考试练习题库税法(二十一)

11．某县城化妆品生产企业2007年2月隐瞒销售取得的现金60000元，2007年4月5日被税务机关查实，被国税局加罚10000元罚款，地税局应如何查补其城建税和教育费附加。
12．市区某商厦是增值税一般纳税人，其6月发生下列业务：
(1)收取某服装厂20000元进店宣传费。为该厂商品在店内显著位置做6个月的宣传，当月该厂产品在商厦零售额达50000元。商厦与其按零售额的70％结算供货款。
(2)为某食品厂代销食品，零售金额。合计40000元，与该厂零售额的80％做进货结算，另向该厂收取零售额10％的销售费。
(3)进口卷烟20箱，货价及运保费200000元，包装费3000元，支付购货佣金5000元。关税税率25％。
(4)当月售出进口卷烟15箱，取得含税收入540000元。
(5)当月折扣批发销售粮食和食用植物油一批，在同一张发票注明折扣前含税收入92000元，折扣后含税收入90400元。
(6)将进口卷烟1箱分发给职工做福利，2箱赠送其他业务单位。
(7)如期收到商场顶层"饮食新天地"的商户上交的50000元承包费。
要求计算：
(1)该商厦进口环节应缴纳关税、增值税、消费税；
(2)该商厦当月可抵扣进项税合计数；
(3)该商厦内销增值税销项税和应纳增值税税额；
(4)该商厦当期应纳的营业税；
(5)该商厦当期应纳的城建税和教育费附加(该商厦发生购销关系的单位均为增值税一般纳税人，按规定开具、收到的增值税发票都经过认证)；．某山区铜矿联合企业从事开采、冶炼业务，2005年4月发生以下业务：进口开采机一台，货价100万元，包装费5万元，购货佣金l万元，运费2万元，进口后发生安装调试费4万元。(设备关税税率7％)
(2)购买境外FP企业一项通风专利当月用于企业通风改造，次月合同规定6个月后支付该项专利费折合人民币50万元，记账当月未到付款期，所以未付款，但进行了无形资产摊销。
(3)企业六年前从德国WM公司进口的通风机发生故障，请WM公司专家来现场修理，合同、发票列明修理费全额5万元。
(4)购买小工具一批，不含税价格20万元，增值税3．4万元。
(5)当月开采铜矿石10万吨，从农民手中收购未税铜矿石1万吨。
(6)将开采矿石中的60％和从农民手中收购的矿石销售，销售收入(含税)500万元。
(7)将开采矿石中的一部分移送入选精矿，生产精矿O．1万吨，矿选比1：8。
(8)销售精矿800吨，取得含税价格700万元。
(9)向一般纳税人购买冶炼用煤一批，支付含税价格45．2万元，取得增值税发票并经认证。支付生产用自来水费用5．3万元，取得自来水公司增值税发票并认证。
(10)将开采矿石中的2万吨用于冶炼，生产出铜丝销售，取得销售额不含增值税30万元。(该企业铜矿石资源税单位税额1．2元／吨)
要求计算：
(1)进口环节关税。
(2)进口环节增值税。
(3)企业当期应纳的资源税。
(4)企业应代扣代缴的各项税金。
(5)企业当期可抵扣的增值税进项。
(6)企业当期增值税销项。
(7)企业当期应纳的增值税。
(8)企业当期应纳的城建税和教育费附加。
14．某市区烟厂2006年6月发生下列业务：
(1)向农场收购烟叶，支付收购款200000元，另支付运费500元。将烟叶送某县城卷烟厂加工成烟丝，支付对方加工费10000元和增值税1700元。发票已经过认证
(2)购买卷烟专用香料，发票注明价款30000元，增值税5100元；
(3)购买专用卷烟纸50000元，发票注明增值税3000元，另支付购纸运杂费350元。将该批卷烟纸送指定印刷厂印字，支付对方加工费5000元和增值税850元。
(4)当期生产卷烟领用烟丝账面成本100000元，领用加工好的卷烟纸账面成本20000元。
(5)销售卷烟50标准箱，按标准调拨价取得不含增值税销售额562500元。
(6)将委托加工收回的烟丝10000元(含代收消费税的账面成本)发给职工。
要求计算：
(1)该企业增值税的进项税；
(2)委托加工相关税金；
(3)该企业当期实际应纳消费税；
(4)增值税销项税；
(5)该企业应纳增值税；
(6)该企业应纳城建税和教育费附加。(相关发票已经过认证，烟丝全国平均成本利润率5％)
15．某船运公司拥有船舶10艘，其中2艘不配操作人员租给另一家公司，期限1年，收取租金50万元，1艘配操作人员租给一家运输公司5个月，收租金40万元。该公司自行营运的船舶取得营运收入400万元，支付境外合作公司承运费100万元，支付境内联运企业联运费60万元，为其他运输企业代办介绍服务业务，收取介绍费20万元。
要求计算：
(1)租金收入应缴纳的营业税；
(2)营运运输取得收入应缴纳的营业税；
(3)代办服务应缴纳的营业税。