考试大:2007年注册会计师税法题解十四

31．根据教材规定“鉴于电信企业广告宣传的特殊性，对其实际发生的广告费和业务宣传费支出，可按主营业务收入的8．5％在企业所得税前合并计算扣除”，请问这里的“主营业务收入”是新企业所得税纳税申报表的第一行吗?
32．如何区分哪些违约金、罚款可以在企业所得税税前扣除?
33．请具体解释企业所得税中不允许税前扣除的项目。
34．国家对于企业提取的准备金税前扣除有什么规定?
35．如何理解税法中的“亏损”概念?
36．亏损企业是否要作所得税纳税调整?
37．实行定额定率征收方式的企业的亏损如何弥补?
38．教材中多处提到“税务机关查补的应纳税所得额”，该金额如何确定?
39．固定资产修理支出和固定资产改良支出如何税务处理?
40．教材在股权投资转让所得和损失的税务处理中提及的分配支付额、一般股权买卖、转让持股95％以上的投资企业时的所得税处理如何区别?
41．企业采用权益法核算，投资收益如何计算应纳税所得额?
42．企业年中开业的税收优惠时限怎么算，比如按规定可享受新开业减免政策(两年)的内资企业，若在2005年6月开业，减免税期是否应计算到2007年6月?
43．教材多次提到“生产经营之日”，例如，企业筹建期间的开办费从开始生产、经营月份的次月起在不短于5年的期限内分期扣除；还有在税收优惠中，也说某项优惠从企业开始生产经营之日起多少年之类。那么到底从什么时候算作开始生产经营之日?
44．经省级财政、物价部门批准设立的行政事业单位的收费是否缴纳所得税?
45．集成电路产业有哪些现行企业所得税优惠政策?
46．软件产业有哪些现行企业所得税优惠政策?
47．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的所得都需要补税。请问这里所说的定期减免是指什么?到底在什么情况下分回的利润是需要补税的?
48．如果同一技术改造项目，分5年每年均购置国产设备，第一年购买国产设备，其实际已纳所得税是抵免后的金额，第二年购置国产设备抵免所得税要拿第二年与第一年的所得税相比，请问此时第一年的所得税基数是抵免前的还是抵免后的?
49．纳税人取得境外所得应该如何缴纳企业所得税?
50．根据有关法律规定，企业从中国境外取得的所得在境外实际缴纳的企业所得税税额，超过扣除限额的，其超过部分不得作为税额扣除，但可以在以后年度扣除限额的余额内补扣，补扣期限最长不得超过5年。请问如何理解“税额扣除的余额”?
51．企业所得税的纳税年度是怎样确定的?
52．教材规定“年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。”请问年度终了后，办理纳税申报的期限是什么?
53．A公司是一家高新技术企业，总机构所得税税率低于分支机构的税率，该公司应如何缴纳企业所得税?
54．企业所得税在预缴中不能准确计算时该如何缴纳?
55．企业所得税汇算清缴时如何进行账务调整处理?
56．企业所得税检查后如何进行账务调整处理?
57．企业所得税是核定征收时，如何进行年底的所得税汇算清缴?
58．企业所得税的征收办法是否必须由纳税人提出申请?若纳税人申请核定征收或查账征收被批准后，以后能否再申请变更征收方法?
59．企业能否在年度中间变更征收方式?
60．核定征收所得税的收入包括公司的所有收入吗?银行存款利息收入和企业无法付出的债务因对方的原因不需付款的需要缴纳企业所得税吗?