二、多项选择题
1. 下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的有（）
A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.财政机关
2. 下列各项中关于纳税辅导期管理制度的说法正确的有（）。
A.对注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业实行辅导期管理
B.对虚开增值税扣税凭证的一般纳税人实行辅导期管理
C.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额
D.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，但每次发售专用发票数量不得超过20份
3. 下列有关消费税的表述正确的有（）。
A.进口环节消费税一律不得给予减免税
B.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C.纳税人将自产应税消费品赠送他人的，应按同类售价计征消费税
D.以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
4. 某企业生产的高档化妆品，用于下列用途时应征收消费税的有（）。
A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产高档化妆品
D.促销广告的样品
5. 关于营业税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额
B.融资租赁业务以租金收入总额减去出租货物成本后的余额为计税营业额
C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
D.纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额
6. 以下关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人将不动产或土地使用权无偿赠送他人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天
D.扣缴税款纳税义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天
7. 下列关于现行城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
A.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行
B.对国家重大水利工程建设基金减半征收城市维护建设税
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
8. 下列情形中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（）。
A.在境外运输途中，遭受人为损坏造成损失的
B.海关放行后至企业仓库，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明是保管不慎造成的
D.海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
9. 下列进行土地增值税清算中，有关拆迁安置费的陈述，符合规定的有（）。
A.用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，确认销售收入，同时按此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费
B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费
C.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应计入销售收入
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
10. 按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有（）。
A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
11. 某企业2010年实际占地面积为4000平方米，2010年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米，新征用耕地1000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（）。
A.该企业2010年应缴纳城镇土地使用税30000元
B.该企业2010年应缴纳耕地占用税20000元
C.该企业2011年应缴纳城镇土地使用税33750元
D.该企业2011年应缴纳城镇土地使用税38333.33元
12. 关于车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.农用运输车不用缴纳车辆购置税
B.车辆购置税是在应税车辆办理车辆登记注册手续前征收
C.“购买之日”是指纳税人购车发票上注明的销售日期
D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税
13. 甲企业将原值50万元的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（）。
A.丙企业缴纳契税0.9万元
B.丙企业不缴纳契税
C.乙企业缴纳契税2.4万元
D.乙企业缴纳契税3.3万元
14. 下列符合企业所得税相关规定的有（）。
A.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
B.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
C.债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
D.企业支付的诉讼费用可以在税前扣除
15. 下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（）。
A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失
B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C.企业应收账款发生符合坏账损失条件的情况
D.企业捆绑资产发生的损失
16. 下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.个体工商户的生产、经营所得
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的
17. 据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。
A.购买国家金融债券取得的利息
B.个人出售已购公有住房的收入
C.商业保险赔款
D.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
18. 下列关于税款优先的原则中,表述正确的有（）。
A.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
B.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
19. 以下情形，不得作为纳税保证人的有（）。
A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任满2年，未满5年的甲公司
B.纳税信誉等级被评为C级以下的乙公司
C.有欠税行为的丙公司
D.税务登记在外市的丁企业
20. 下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有（）。
A.如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低
B.亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合
C.税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求
D.享受税收优惠的企业，应选择减免税优惠期间内存货成本最大化的计价方法
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