2011年注册会计师－税法考前模拟试题
一、单项选择题
1. 下列关于税收法律关系说法错误的是（）。
A.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利、义务共同指向的对象
B.税法本身能产生具体的税收法律关系
C.税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所应承担的义务
D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
2. 某烟丝加工厂为增值税小规模纳税人，2010年10月份销售使用过的旧设备一台，取得价款12万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为15万元，已计提折旧3万元。另销售自己使用过的物品，取得价款8万元。则该加工厂应缴纳的增值税为（）万元。
A.0
B.0.47
C.0.58
D.1.20
3. 依据增值税的有关规定，下列关于辅导期管理的说法不正确的是（）。
A.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额
B.主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票
C.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税
D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人
4. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业6月份应缴纳消费税（）。
A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元
5. 下列行为中，不应缴纳营业税的是 （）。
A.境内保险机构为境内标的物提供的保险
B.在境内组织旅客出境旅游
C.销售境内的不动产
D.单位聘用的员工为本单位提供的劳务
6. 下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是（）。
A.“三税”实行先征后退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税一律退还
B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
7. 下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，不应当计入完税价格的是（）。
A.由买方负担的代表双方利益的经纪人的劳务费
B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用
C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费
D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
8. 某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元，缴纳契税240万元，能提供契税完税凭证。2010年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）
A.400万元
B.1485万元
C.1245万元
D.200万元
9. 某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费200元，保险费1300元。本次运输货物金额为80000元，应缴纳印花税（）。
A.6.8元
B.6.75元
C.6.5元
D.7元
10. 某化妆品生产企业2010年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值650万元，换进的房产价值950万元，剩余款项以现金结算；第二笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值230万元，剩余款项以现金结算。已知当地政府规定的契税税率为3%，该化妆品生产企业应缴纳契税（）万元。
A.0
B.9
C.18
D.33
11. 2007年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2010年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧600万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（）万元。
A.24
B.32
C.48
D.64
12. 某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。
A.金融机构加收的罚息
B.超过贷款期限的利息部分
C.超过国家规定上浮幅度的利息支出
D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
13. A企业属于B企业全资子公司，A企业注册资本2000万元，2010年A企业发生财务费用800万元，其中向B企业借款5000万元、支付的利息费用300万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%。则该A企业税前准予扣除的财务费用为（）万元。
A.660
B.800
C.620
D.580
14. 某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（）。
A.37.60万元
B.67.2万元
C.75.2万元
D.82.3万元
15. 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬。李某应纳个人所得税（）元。
A.3763.2元
B.3863.2元
C.5376元
D.5378元
16. 以下个人属于年所得超过12万元，需要自行申报个人所得税的是（）。
A.张某2010年月工资11000元，按照国家和当地省级人民政府规定个人每月负担基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2100元
B.王某2010年将位于市区的普通住宅一套转让，该房屋于2007年底购入，购入时支付房价款6万元、手续费、印花税等0.5万元，现转让收入15万元，缴纳了转让环节的印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
C.王某取得储蓄存款利息收入8万元，中奖收入3万元，国债利息4万元。
D.杨某2010年出租住房四间，其中两间作为商铺，每月租金5000元/间，另外两间出租给个人居住，每月租金2000元/间
17. 以下选项属于国际重复征税消除的主要办法的是（）。
A.免税法
B.减税法
C.免抵退法
D.补贴法
18. 税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。
A.1‰
B.3‰
C.1%
D.3%
19. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有（）。
A.可以直接向人民法院起诉
B.只能向上一级税务机关申请复议
C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉
D.协商解决
20. 税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，不能从事下列（）的业务代理。
A.税务行政复议手续
B.办理纳税、退税和减免税申报
C.建账建制，办理账务
D.增值税专用发票领购手续
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