参考答案
一、单项选择题
1. [答案]B
[解析]税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。
2. [答案]B
[解析]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 应纳增值税＝12/（1+3%）×2%+8/（1+3%）×3%＝0.47（万元）。
3. [答案]C
[解析]辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。
4. [答案]B
[解析]应纳消费税税额＝300×17.55÷（1+17%）×9%×（1-30%）＝283.5（万元）
5. [答案]D
[解析]单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
6. [答案]A
[解析]对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。
7. [答案]C
[解析]以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，未包括在该货物实付、应付价格中的下列费用或者价值应当计入完税价格:由买方负担的下列费用
（1）除购货佣金以外的佣金和经纪费
（2）与该货物视为一体的容器费用
（3）包装材料费用和包装劳务费用。卖方直接或者间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益。货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费不计入关税完税价格中。
8. [答案]C
[解析]转让旧房及建筑物时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项
（1）房屋及建筑物的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝12000×70%＝8400（万元）
（2）取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及
（3）转让环节缴纳的税费＝（10000－8000）×5%×（1＋7%＋3%）＋10000×0.05%+240＝355（万元）。增值额＝转让收入－扣除项目金额＝10000－8400－355＝1245（万元）
9. [答案]A
[解析]货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=（15000－200－1300）×0.5‰=6.75（元）。应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。
10. [答案]B
[解析]该公司换进的房产应缴纳契税＝（950－650）×3%＝9（万元）。
11. [答案]B
[解析]由于其设备进口时是免关税的，因此在监管年限内出售，不符合国家免税政策的执行，进口科研设备转售时需补交剩余年限的进口关税，补交额为800×10%×（1－3÷5）＝32（万元）。
12. [答案]D
[解析]计算利息支出时，利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
13. [答案]A
[解析]A企业2010年度企业所得税前应扣除的财务费用＝（800-300）＋2000×2×4%＝660（万元）
14. [答案]A
[解析]沈阳分支机构分摊比例＝0.35×（80÷（80+60））＋0.35×（30÷（30+40））＋0.30×（40÷（40+60））＝47% 沈阳分支机构应预缴企业所得税＝160×50％×47%＝37.60（万元）
15. [答案]A
[解析]稿酬所得应缴纳的个人所得税＝56000×60%×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3763.2（元）
16. [答案]D
[解析]选项A中，张某年工资薪金所得＝11000×12－2100×12＝106800＜12万元；选项B中，王某财产转让所得＝15－（6＋0.5）－（15-6）×5%×（1＋7%＋3%）－15×0.5‰＝7.8（万元）＜12万元，不属于自行申报的范围；选项C中，国债利息免税，合计所得11万元，不属于自行申报的范围；选项D中，杨某财产租赁所得＝5000×12×2＋2000×12×2＝168000（元），属于自行申报的范围。
17. [答案]A
[解析]国际重复征税消除的主要方法有：免税法、抵免法。
18. [答案]D
[解析]按日加处的比例是百分之三。
19. [答案]C
[解析]申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到做出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
20. [答案]D
[解析]税务代理人不得代为办理增值税专用发票领购手续。
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