三、计算题
1. 地处县城的某生产钢结构产品公司具备（建筑业施工资质），2010年发生经营业务如下
（1）总承包一项工程，为电视机厂修建钢结构厂房，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，钢结构产品价款5000万元。又将总承包额的20%转包给某安装公司（具备施工资质），转包合同记载劳务费600万元，钢结构产品价款1000万元。
（2）工程所用钢结构产品价款5000万元中，4000万元由钢结构产品公司自产货物提供，1000万元由安装公司自产货物提供。
（3）钢结构产品公司提供自产货物涉及材料的进项税额10万元已通过主管税务机关认证。
（4）施工完毕，电视机厂由于资金周转的问题，双方协商用电视机厂自产的电视机10000台抵偿部分工程款，该批电视机市场含税价为2500万元，并开具增值税专用发票，将在市区的一栋写字楼抵偿2000万元，剩余款项用现金支付。
（5）钢结构产品公司将写字楼本月对外转让，作价2300万元。 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数
（1）钢结构产品公司承包工程应缴纳的营业税
（2）钢结构产品公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税
（3）钢结构产品公司转让抵债房产缴纳的营业税
（4）该钢结构产品公司应缴纳的城市维护建设税及教育费附加
（5）电视机厂应缴纳的增值税销项税和营业税。
2. 某市房地产开发公司2009年5月开发某项目，该项目用地面积21000平方米，支付地价款及相关费用共计1000万元，住宅建筑面积为32000平方米，可供销售面积29000平方米，其中用于安置回迁户村民的住宅面积为6000平方米，其余23000平方米的住宅由房地产公司自由销售。该项目于2009年5月完工。2010年9月开始与被拆迁户办理交接手续的回迁房面积共6000平方米。2011年2月正式对外销售，并于当月全部销售完毕。该公司同期同类房地产的平均价格为8000元/平方米，取得销售收入18400万元。该项目工程已竣工决算，开发成本为6000万元。其中，土地征用费及拆迁补偿费为零，前期工程费700万元，建筑安装工程费3200万元，基础设施建设费1600万元，公共配套设施费200万元，开发间接费300万元。管理费用500万元，销售费用1500万元，向某公司借款的利息400万元（假定不超过金融企业同类同期贷款利率），但没有按照项目进行分配利息依据，不能提供金融机构贷款证明，假定，当地土地增值税预征率为2%。期间费用扣除率：利息费用能按规定提供证明的为5%，不能提供证明为10%。 要求： 计算上述项目应纳土地增值税。
3. 某市一娱乐公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收入情况如下
（1）歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元
（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元
（3）美容美发、中医按摩收入150万元
（4）餐饮部内设非独立核算的小卖部销售收入60万元
（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）
（6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元
（7）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元
（8）公司正在全国范围推广加盟经营，以使品牌价值最大化，当年收到加盟费100万元。 （注：该公司所在地省政府规定，保龄球馆营业税率5%，其他娱乐业项目的营业税税率为20%。） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税
（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税。
4. 某市联合企业为增值税一般纳税人（非新疆地区），2011年2月生产经营情况如下
（1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
（3）本月以开采原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售80万吨，取得不含税销售额15840万元。
（4）企业职工食堂用原煤2500吨。
（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。
（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。
（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 [提示]资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关的本税事项，每问需计算出合计数
（1）计算该联合企业2月应缴纳的资源税。
（2）计算该联合企业2月应缴纳的增值税。
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