四、综合题
1. 某市一内资服装生产企业于2008年10月成立，企业2010年销售收入1720万元，投资收益为33万元，销售成本和税金1020万元，财务费用、管理费用、销售费用共计610万元，企业自行计算的应纳税所得额为120万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整
（1）企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产服装含税收入11.7万元
（2）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元
（3）管理费用中列支的业务招待费15万元，列支1月发生的机器设备修理支出50万元，该机器设备原值80万，按10年提折旧，已使用2年，已计提折旧16万元，修理完毕后尚可使用年限为10年，已于2010年1月修理完毕
（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元，为股东支付的商业保险费5万元
（5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元
（6）投资收益33万元直接投资于其他居民企业取得的投资收益
（7）欠W公司货款35万元。由于公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2010年3月1日到期的货款。2010年5月1日，经双方协商，公司同意以其生产的服装偿还债务。该批服装的公允价值为20万元（不含增值税），实际生产成本为12万元。
（8）去年经税务机关审核认定的亏损额10万元。 已知会计师事务所审核该企业核算的进项税额准确。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算企业2010年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加
（2）计算企业工资及三项费用纳税调整金额
（3）计算企业管理费用纳税调整金额
（4）计算企业销售费用纳税调整金额
（5）计算企业债务重组事项应确认的应纳税所得额
（6）计算企业应缴纳的企业所得税。
2. 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下
（1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元
（2）转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元
（3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元
（6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元，技术研发费用280万元，计提环境保护专项资金100万元
（7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元
（8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元
（9）营业外支出500万元，其中含通过当地公益性社会团体向希望工程捐款100万元；因消防设施不合格，被处罚50万元，借款200万元与某关系较好的企业，因对方违法经营已注销，此款项已确认无法收回。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用税前扣除余额380万元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算企业2010年应缴纳的资源税
（2）计算企业2010年应缴纳的增值税
（3）计算企业2010年应缴纳的营业税
（4）计算企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
（5）计算企业2010年实现的会计利润
（6）计算企业2010年广告费用应调整的应纳税所得额
（7）计算企业2010年业务招待费应调整的应纳税所得额
（8）计算企业2010年财务费用应调整的应纳税所得额
（9）计算企业2010年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额
（10）计算企业2010年营业外支出应调整的应纳税所得额
（11）计算企业2010年度企业所得税的应纳税所得额
（12）计算企业2010年度应缴纳的企业所得税。
3. 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2010年除工资外还取得以下所得
（1）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬60000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担
（2）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，B国无需缴纳税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元
（3）李某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。
（4）11月份，以每份218元的价格转让2008年的企业债券500份，发生相关税费870元；债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元
（5）12月份，取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1000元；另外取得其投资的公司为其购置的小汽车一辆，价值200000元。
（6）1～12月份，与2个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税
（2）从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税
（3）出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
（4）小汽车租金收入应缴纳的个人所得税
（5）稿酬所得应缴纳的个人所得税
（6）转让有价证券所得应缴纳的个人所得税
（7）中奖所得应纳个人所得税
（8）取得的小汽车应纳个人所得税
（9）分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
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