1．CD
【解析】所得税在分配环节纳税；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的
物品或行为。
2．AC
【解析】选项A、C中的将自产货物用于投资、用购买的货物无偿赠送他人，均属于增值
税中“视同销售”行为，应当征收增值税。外购的货物用于个人消费不属于视同销售；
自产货物换取其他商品属于销售行为，不是视同销售。
3．ABD
【解析】只有C选项符合税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的范围。
4．BCD
【解析】残疾人员个人为社会提供的劳务免税。
5．ABC
【解析】纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1％。
6．AD
【解析】加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海
关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期
所施行的税率征税；暂时进口货物转为正式进I=1需予补税时，应按其申报正式进口之日
实施的税率征收，故选项c不正确。
7．ABCD
8．ABC，
【解析】注意将土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求相区别。
9．BD
【解析】占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依
法征收耕地占用税；经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，
适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50％。
10．ABC
【解析】房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配
套设施，电梯、中央空调应当计入。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月
起缴纳房产税。对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。
11．BD
【解析】个人经营用地不免税。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用
的月份起免缴土地使用税5年至l0年。选项C已使用12年，超过免税期限，不再免
税；在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采
摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条
例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使
用税。
12．CD
【解析】支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税；购买者支付的控购费，
是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。
13．ABD
【解析】回国服务留学人员现汇购买l辆自用国产小汽车免税。
14．ABD
【解析】在拒不提供应税凭证或未按规定建立印花税登记薄等规定条件，地方税务机构
可以核定印花税计税依据；当房屋价格明显偏低并无正当理由时，税务机构可以核定计
税依据。
15．AB
【解析】纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊
情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响
的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
16．AC
【解析】国际税收协定的目标
(1)妥善处理国家之间的双重征税问题
(2)实行平等负担的原则，取消税收差别待遇
(3)互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税．
上述B选项说扩大税收差别待遇，和目标不符合；D选项不是目标，是实际执行中的
原则。
17．AB
【解析】合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。合伙企业的合伙人是法人和
其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。18．ACD
【解析】一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑
现的年薪和绩效工资。
19．ABCD
20．BC
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起l5日内将其账务、会计
制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案；纳税人、扣缴义
务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收
代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。
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