1．【答案】(1)印刷厂当月增值税的计税销售额
=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17％)+22600÷(1+13％)
=3567008．55(元)
(2)印刷厂当月销项税额
=2900000x13％+200000X17％+(520000+3000)÷(1+17％)X17％+22600÷
(1+13％)×13％
=489591．45(元)
(3)印刷厂当月进项税转出金额
=5700×170,4=969(元)
(4)印刷厂当月准予抵扣进项税额
=340000+68000+51000+20000×7％+1360-969
=460791(元)
(5)印刷厂当月应纳增值税
=489591．45-460791=28800．45(元)
2．【答案】
(1)建筑工程公司承包工程缴纳营业税
=(4000-2000+60-10)×3％=61．5(万元)
(2)安装公司应负担的营业税
=(2000+lO)×3％=60．3(万元)
(3)自建自用不缴纳营业税。
自建建筑物对外赠送，视同销售，应当征收建筑业和销售不动产两道营业税。
缴纳的建筑业营业税
=2400×(1+8％)÷(1-3％)×3％×2／3
=53．44(万元)
转让不动产应缴纳的营业税
=(58+1425×2)×5％=l45．4(万元)
应缴纳的营业税
=53．44+145．4=198．84(万元)
(4)转让抵债得来的土地使用权，按差额征收营业税
该建筑工程公司应纳营业税=(210—158)X5％=2．6(万元)
(5)本建筑工程公司缴纳的营业税合计
=61．5+198．84+2．6-5×1．49÷(1+17％)×17％=261．86(万元)
(6)建筑工程公司应缴纳的增值税
=3000÷(1+17％)×17％-188-18×7％=246．64(万元)
城市维护建设税和教育费附加合计
=(261．86+246．64)×(5％+3％)
=40．68(万元)
3．【答案】
(1)建筑承包合同应缴纳的印花税=(30000000+5000000)×0．3‰=l0500(元)
(2)与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花；融资租赁业务应纳的印花税
=2200000×0．05‰=110(元)，业务(2)共计应纳印花税=ll0+5=115(元)
(3)购销合同应纳的印花税=702300×0．3‰=210．69(元)；按税法规定印花税1角以
上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是
210．7元。
(4)货物运输合同应纳印花税
=(650000-50000-100000)×0．5‰=250(元)
(5)该加工业务甲企业应缴纳印花税=30×0．5‰+40×0．3‰+10×0．5‰=320(元)
4．【答案】(1)应缴纳的房产税=l0×5×12％=6(万元)
【提示】1000万元的开发产品未出租期间不征收房产税。
(2)应缴纳的印花税=5600×0．5‰+10×10×1‰=2．9(万元)
(3)取得土地使用权所支付金额=400+400×3％=412(万元)
开发成本=1600(万元)
开发费用=80+(412+1600)×5％=l80．6(万元)
5600×5％×(1+7％+3％)=308(万元)
准予扣除项目合计=412+1600+180．60+308+(412+1600)×20％=2903(万元)
(4)土地增值税的增值额
增值额=5600-2903=2697(万元)
(5)应缴纳的土地增值税。
增值率=2697÷2903=92．90％
土地增值税=2697×40％-2903×5％=933．65(万元)
考前准备：2012年注册会计师全国统一考试专业阶段准考证打印汇总 打印疑问解答
