要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试
题卷上无效。)
1．某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年5月份和6月份的生产经营情况如下：
(1)5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280
万元、增值税税额47．6万元，支付运费10万元，建设基金2万元，取得运输发票；
(2)5月销售发动机l0台给一小规模纳税人，取得收入28．O8万元；出口发动机80台，
取得销售额200万元；
(3)6月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海
关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万
元，取得运输发票；
(4)6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我
国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运费4
万元并取得运输发票；
(5)6月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增
值税税额51万元，另支付购货运费l2万元、装卸费用3万元，运输发票上分别注明；
当月将30％用于修建厂房；
(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税
控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；
(7)6月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某汽车销售公司，约定6月15日付款，l5
日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，销售
公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(8)6月以成本价销售A型小轿车l0辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务
人员；
(9)6月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐
部，市场上无8型小轿车销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿
车适用消费税率12％；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7％；⑤教
育费附加征收率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；
(1)计算企业5月份应退的增值税；
(2)计算企业5月份留抵的增值税；
(3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税；
(4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税；
(5)计算企业6月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额；
(6)计算企业6月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额；
(7)计算企业6月A型小轿车的销项税额；
(8)计算企业6月B型小轿车的销项税额；
(9)计算企业6月应缴纳的增值税；
(10)计算企业6月应缴纳的消费税；
(11)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
：．张某系北京市居民，具有注册会计师资格、保险从业资格，2010年取得如下所得：
(1)利用业余时间进行保险业务推销，8月份取得佣金38500元，其中展业成本为
19250元；
(2)年前受赠一套门面房，鉴于房市不景气，在年底转让，取得收入280000元，相关数
据如下：受赠时的市场价格为248000元，受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为
30000元；
(3)所在单位为职工自建住房，张某获得l套，支付价款52800元，该套住房的建筑成
本为89000元，张某停薪留职，取得基本生活费用每月500元；
(4)年底为某企业提供财务顾问服务，取得税后报酬30000元，与其报酬相关的个人所
得税由该企业承担；
(5)张某在市区内开办了一家个人独资企业，主营运输劳务。
2010年初，该独资企业报表显示：2010年度运输劳务收入为400000元，成本费用税金
等支出合计360000元，年底经聘请的会计师事务所审计，发现下列问题：
①张某在其中列支工资30000元；
②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车，发票注明价款为78900元；
③该企业计提了坏账准备30000元，计入了管理费用；
④该企业的业务招待费列支23000元；
⑤为某餐饮企业提供运输，收入8500元，双方协商，独资企业下年在餐饮企业消费的账
款抵顶，企业没有记账。
(其他相关资料：除题目明确的税种外，不考虑其他税种。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)取得保险佣金应纳个人所得税额；
(2)转让受赠房产应纳个人所得税额；
(3)购买单位的住房应纳个人所得税额；
(4)提供财务顾问应纳个人所得税额；
(5)独资企业的应纳营业税额、城建税和教育费附加；
(6)独资企业的业务招待费的税前扣除额；
(7)独资企业应纳税所得额；
(8)独资企业应纳个人所得税额；
(9)张某2010年度应纳个人所得税(含代付)合计。
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