会计职称《财务管理》72道经典题

61，某商业企业，购进商品4000件，每件进价1000元，每件售价1250元，货款均来自银行，年利率14.4%，商品的月保管费27000元，固定储存费用400000元，销售税金及附加为250000元，分别计算（1）平均保本期（指要求计算储存期为多少天）（2）如果该商品最终实现利润100000元，则计算平均储存期、实际零售天数、日均销量分别为多少？（3）如果销售该商品，亏损75000元，则实际零售天数、日均销量分别为多少？（4）零售该商品实际零售天数为109天，最终的盈亏额为多少元？（5）如果经销该商品，日均销量为25件，最终盈亏额为多少元？
每日费用=4000×1000×14.4%/360+27000/30=2500（元）
（1）平均保本期（储存期）=[（4000×1250–4000×1000）-400000–250000]/2500=140（天）
（2）设平均储存期为X
则：100000=2500×（140–X）X=100（天）
平均实际储存期=100（天）
设实际零售天数为Y：
则：100=（Y+1）/2Y=199（天）
实际零售天数=199（天）
日均销量=4000/199=20（件）
（3）零售天数为X
则：-75000=2500×[140-（X+1）/2]X=339（天）
实际零售天数为339天
日均销量=4000/339=10（件）
（4）实际盈亏额=2500×[140-（109+1）/2]=212500（元）
（5）实际盈亏额=2500×[140-（[4000/25]+1）/2]=147500（元）
刀注：这种问题的运算，不明白也不要去追为什么，记住上来先算每日变动储存费，要注意有的给的是比率有的是费用；同样的道理，算现金流量时，首先要把折旧弄出来。不明白不要紧，能算什么算什么。
62，某零售商品流通企业购进商品2000件，每件进价1000元，每件售价1250元。该货款均来自银行存款，月利率为12%，月存货保管费为9420元，固定储存保管费为200000元，商品销售税金及附加125000元。要求计算：1，保本储存期2，如果该商品实现利润为50000元，则该商品的日均销量多少件？销售多少天？
每日费用=2000×1000×12%/30+9420/30=8314（元）－－－－刀注：先算这步，永远不变
1、保本储存期=[2000×（1250–1000）-200000–125000]/8314=21（天）
2、设平均储存期为X：
则：50000=8314×（21–X）X=15（天）
平均储存期为15天
设实际销售天数为Y：
则：15=（Y+1）/2Y=29（天）
实际零售天数为29天
日均销量=2000/29=69（件）
刀注：此类问题还要注意一定要记得看一下抬头是零售企业还是批进批出！
63，某公司2000年提取公积金、公益金后的净利润为1240万元，计划2001年新增投资资金840万元，公司目前资金结构较为合理，资产负债率为40%，按照剩余股利政策，2000年的可以向投资着分配的利润为多少元？
可供投资者分配的利润=1240　　（万元）
剩余股利=1240–840×（1-40%）=736（万元）
64，某公司应收帐款的回收情况为当月销货款可以收回40%，第二个月可以收回30%，第三个月可以收回28%，有2%的货款无法收回。公司全年经营A产品，每件售价240元，5月份实际销售2500件，6月份实际销售2800件。计划7月份销售3200件，8月份销售2950件，9月份销售3400件。编制第三季度的现金收入预算。
7月份现金收入=（3200×40%+2800×30%+2500×28%）×240=676800元
8月份现金收入=（2950×40%+3200×30%+2800×28%）×240=701760元
9月份现金收入=（3400×40%+2950×30%+3200×28%）×240=753840元
月份5月份6月份7月分8月份9月份
销售收入600000672000768000708000816000
收回40%收回30%收回28%307200201600168000283200230400188160326400212400215040
现金收入676800701760753840
65，某企业企业全年生产B产品，计划每季度的产量分别为1400件、1800件、1600件、1500件。B产品每件耗用原材料5KG，每KG的材料单价格12元。年初有原材料800KG，要求每季末保持下季生产用量的15%，年末保持1000KG的存量。购买材料的款项当季支付60%，第二季度支付40%。年初有应付帐款35000元。编制采购材料的现金支出预算。
第一季度采购量=1400×5+1800×5×15%-800=7550KG
第二季度采购量=1800×5+1600×5×15%-1800×5×15%=8850KG
第三季度采购量=1600×5+1500×5×15%-1600×5×15%=7925KG
第四季度采购量=1500×5+1000-1500×5×15%=7375KG
季度第一季度第二季度第三季度第四季度
消耗量期末量期初量采购量700013508007550900012001350885080001125120079257500100011257375
第一季度材料现金支出=7550×12×60%+35000=89360元
第二季度材料现金支出=8850×12×60%+7550×12×40%=99960元
第三季度材料现金支出=7925×12×60%+8850×12×40%=99540元
第四季度材料现金支出=7375×12×60%+7925×12×40%=91140元
季度第一季度第二季度第三季度第四季度
支付60%支付40%现金支出543603500089360637203624099960570604248099540531003804091140
66，某公司2001年初有现金余额5500元，应收帐款余额45000元，应付帐款余额9400元，A材料1030KG，B材料830KG，甲产品100件。计划2001年每季度销售甲产品分别为1100件、1600件、2000件、1500件，每季度末库存甲产品分别为160件、200件、150件、120件。甲产品每件售价为90元，销售收入中有60%可当季收到现金，其余下季收回。甲产品耗用A、B两中材料，定额分别为3KG、2KG，材料单价分别为5元、3元，季末材料库存量按下季生产用量的30%计算，采购材料款当季支付50%，其余下季支付。每件产品的工时定额为4小时，每小时工资为5元，变动性制造费用每小时1.40元，每季固定性制造费用为38800元，其中有固定资产折旧费17000元。每季度发生销售费用分别为9240元、10190元、10950元、10000元，每季度发生管理费用均为2625元。2001年公司安排长期投资110000元，每季度分别投入28000元、10000元、34000元、38000元，同时每季度均偿还长期借款利息3500元。公司现金持有量控制的范围为5500元至8000元，不足则借款，多余则还款。借款单位为1000元，借款在期初，还款在期末。借款利率为10%，借款利息支付在归还本金时进行。要求编制1，销售预算2，生产预算3，材料预算4，人工预算，5，制造费用预算6，现金预算
销售预算：
第一季度销售现金收入=1100×90×60%+45000=104400元
第二季度销售现金收入=1600×90×60%+1100×90×40%=126000元
第三季度销售现金收入=2000×90×60%+1600×90×40%=165600元
第四季度销售现金收入=1500×90×60%+2000×90×40%=153000元
第一季度第二季度第三季度第四季度合计
销售收入收取60%收取40%现金收入9900059400450001044001440008640039600126000180000108000576001656001350008100072000153000558000334800214200549000
生产预算：
第一季度生产量=1100+1600×10%-100=1160件
第二季度生产量=1600+2000×10%-1600×10%=1640件
第三季度生产量=2000+1500×10%-2000×10%=1950件
第四季度生产量=1500+120-1500×10%=1470件
第一季度第二季度第三季度第四季度合计
销售量期末量期初量生产量1100160100116016002001601640200015020019501500120150147062001201006220
材料预算：
第一季度A材料消耗量=1160×3=3480KGB材料消耗量=1160×2=2320KG
第二季度A材料消耗量=1640×3=4920KGB材料消耗量=1640×2=3280KG
第三季度A材料消耗量=1950×3=5850KGB材料消耗量=1950×2=3900KG
第四季度A材料消耗量=1470×3=4410KGB材料消耗量=1470×2=2940KG
第一季度A材料采购量=3480+4920×30%-1030=3926KG
第一季度B材料采购量=2320+3280×30%-830=2474KG
第二季度A材料采购量=4920+5850×30%-4920×30%=5199KG
第二季度B材料采购量=3280+3900×30%-3280×30%=3466KG
第三季度A材料采购量=5850+4410×30%-5850×30%=5418KG
第三季度B材料采购量=3900+2940×30%-3900×30%=3612KG
第四季度A材料采购量=4410+1500-4410×30%=4587KG
第四季度B材料采购量=2940+1000-2940×30%=3058KG
第一季度A材料成本=3926×5=19630元B材料成本=2474×3=7422元
第二季度A材料成本=5199×5=25995元B材料成本=3466×3=10398元
第三季度A材料成本=5418×5=27090元B材料成本=3612×3=10836元
第四季度A材料成本=4587×5=22935元B材料成本=3058×3=9174元
第一季度材料现金支出=（19630+7422）×50%+9400=22926元
第二季度材料现金支出=（25995+10398）×50%+（19630+7422）×50%=31722.5元
第三季度材料现金支出=（27090+10836）×50%+（25995+10398）×50%=37159.5元
第四季度材料现金支出=（22935+9174）×50%+（27090+10836）×50%=35017.5元
第一季度第二季度第三季度第四季度合计
消耗量AB期末量AB期初量AB采购量AB34802320147698410308303926247449203280175511701476984519934665850390013238821755117054183612441029401333100013238824420305818660124401333100010308301896312610
采购成本AB196307422259951039827090108362210091749481537830
材料成本27052363933792632109132645
支付本期支付上期13526940018196.5135261896318196.5110501896361735.560085.5
材料支出2292631722.537159.530013121821
人工预算:
第一季度人工现金支出=1160×4×5=23200元
第二季度人工现金支出=1640×4×5=32800元
第三季度人工现金支出=1950×4×5=39000元
第四季度人工现金支出=1470×4×5=29400元
第一季度第二季度第三季度第四季度合计
生产量单位工时每件工资人工支出11604523200164045328001950453900014704529400622045124400
制造费用预算:
第一季度制造费用支出=1160×4×1.40+38800-17000=28296元
第二季度制造费用支出=1640×4×1.40+38800-17000=30984元
第三季度制造费用支出=1950×4×1.40+38800-17000=32720元
第四季度制造费用支出=1470×4×1.40+38800-17000=30032元
第一季度第二季度第三季度第四季度合计
生产量单位工时小时费用变动费用固定费用减:折旧费用支出116041.406496388001700028296164041.409184388001700030984195041.4010920388001700032720147041.408232388001700030032622041.403483215520068000122032
现金预算:
第一季度第二季度第三季度第四季度合计
期初余额经营收入550010440061131260006091.516560063621530005500549000
材料支出人工支出制造费用销售费用管理费用资产投资长期利息2292623200282969240262528000350031722.5328003098410190262510000350037159.53900032720109502625340003500300132940030032100002625380003500121821124400122032403801050011000014000
支出合计117787121821.5159954.5143570543133
现金余缺（7887）10291.5117371579211367

银行借款归还借款借款利息短期投资14000（4000）（200）（5000）（375）（5000）（500）（4000）14000（14000）（1075）（4000）
期末余额61136091.5636262926292