四、计算分析题
1.某企业按照成本模型确定现金持有量，现在有四种现金持有方案，即方案A、方案B、方案C和方案D，各方案有关成本资料如下表所示：
单位：元
| 方案 项目 |
方案A |
方案B |
方案C |
方案D |
|
现金持有量 |
5000 |
7000 |
9000 |
11000 |
|
机会成本率 |
10% |
10% |
10% |
10% |
|
短缺成本 |
525 |
250 |
100 |
0 |
|
管理成本 |
400 |
400 |
400 |
400 |
要求：计算该企业的最佳现金持有量。
2.ABC公司预测2012年度赊销收入为1440000元，信用条件是（1.5/10，1/15，N/30），其变动成本率为60%，企业的资本成本率为12%。预计占赊销额50%的客户会利用1.5%的现金折扣，占赊销额30%的客户会利用1%的现金折扣，其余的在信用期付款。（一年按360天计算）
要求：
（1）计算2012年度有关应收账款的下列指标：
①平均收现期；
②平均余额；
③机会成本。
（2）计算2012年度现金折扣成本。
3.F公司是一家小家电制造商，2011年8月份的销售额为100万元，9月份销售额为90万元。根据公司市场部的销售预测，预计2011年第四季度10～12月份的月销售额分别为112万元、120万元和110万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%。
公司预计2011年年末有45万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将12月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为85%。
要求：
（1）计算2011年11月份的现金收入合计。
（2）计算2011年12月份应收账款保理资金回收额。
（3）判断2011年12月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
4.某公司在生产经营过程中需要使用零件A，全年共需耗用3600件，购入单价为10元，从发出订单到货物到达需要8天时间，一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：
| 到货延迟天数 |
0 |
1 |
2 |
3 |
|
概率 |
0.5 |
0.3 |
0.1 |
0.1 |
假设该零件的单位年储存变动成本为4元，单位缺货成本为3元，一年按360天计算。建立保险储备时，最小增量为10件。
要求计算并回答以下问题：
（1）假设不考虑缺货的影响，确定该公司外购零件的经济订货批量和最低存货相关总成本。
（2）假设考虑缺货的影响，确定合理的保险储备以及此时的再订货点。
5.ABC公司拟采购一批辅助生产设备，价值25万元，供应商规定的付款条件如下：
立即付款，付243750元；
第20天付款，付245000元；
第50天付款，付247500元；
第80天付款，付全额。
（一年按360天计算）
要求：
（1）假设银行短期贷款利率为10%：
①计算放弃现金折扣的信用成本率；
②计算各个时点付款的净收益；
③分析确定对该公司最有利的付款日期。
（2）假设目前有一短期投资报酬率为20%，确定对该公司最有利的付款日期。
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