三、判断题
1.
【答案】×
【解析】以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债；以应付金额是否确定为标准，分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
2.
【答案】√
【解析】在宽松的流动资产投资战略下，企业维持高水平的流动资产与销售收入比率，较高的流动性、较低的收益性和较小的运营风险。
3.
【答案】√
【解析】本题考核的是期限匹配融资战略的内容。在期限匹配融资战略中，永久性流动资产和固定资产以长期融资方式（长期负债或权益）来融资，波动性流动资产用短期来源融通。
4.
【答案】√
【解析】随机模型建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此，计算出来的现金持有量比较保守。
5.
【答案】×
【解析】根据米勒-奥尔模型，当现金余额达到上限时，应将部分现金转换为有价证券，所以，题中的说法是错误的。
6.
【答案】√
【解析】现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期。
7.
【答案】√
【解析】本题考核的是现金浮游量的定义。
8
【答案】√
【解析】本题的考核点是赊销的意义。应收账款的功能：增加销售；减少存货。
9.
【答案】×
【解析】应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，要考虑的因素有收益的增加（边际贡献）、应收账款应计利息的增加、收账费用和坏账损失（坏账损失率）的增加、现金折扣成本和存货占用资金应计利息的增加等。但不考虑增加收益所涉及的所得税问题。
10.
【答案】×
【解析】过于宽松的信用标准会增加企业违约风险，并增加坏账费用。
11.
【答案】×
【解析】现金折扣是为了促使客户尽早付款而给予的一种优惠。商业折扣是为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。
12.
【答案】√
【解析】无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。
13.
【答案】×
【解析】三级制，即分为AAA、AA、A三个信用等级。
14.
【答案】×
【解析】保险储备的存在虽然可以减少缺货成本，但增加了储存成本，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。
15.
【答案】×
【解析】采用贴现法付息时，企业实际可用贷款额会减少，所以其实际利率会高于名义利率。
16.
【答案】×
【解析】周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。
17.
【答案】×
【解析】短期融资券按发行人分类，可以分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。短期融资券按发行方式分类，可以分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。
18.
【答案】√
【解析】流动负债的主要经营优势是容易获得、具有灵活性和能有效地为季节性信贷需要进行融资。
19.
【答案】√
【解析】
，由此式可知：折扣百分比的大小、折扣期的长短与放弃现金折扣的信用成本率同方向变动；信用期与放弃现金折扣的信用成本率反方向变动。
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