1．下列企业中属于居民企业的有（ ）。
A．依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B．依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D．依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
2．下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（ ）。
A．不动产转让所得按照不动产所在地确定
B．特许权使用费所得，按照取得所得的－方所在地确定
C．动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
3．根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（ ）。
A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D．在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
4．下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（ ）。
A．向股东分配的利润
B．税收滞纳金
C．企业向银行取得经营性借款发生的利息
D．企业为职工缴纳的基本养老保险
5．关于企业所得税的相关规定表述正确的有（ ）。
A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
B．在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
C．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
D．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
6．根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（ ）。
A．企业安置残疾人员所支付的工资
B．企业购置节能节水专用设备的投资
C．企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
7．根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。
A．企业营业机构之问支付的租金
B．转让固定资产发生的费用
C．非居民企业向总机构支付的合理费用
D．固定资产减值准备
8．下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A．企业支付的违约金
B．企业支付的诉讼费
C．交通罚款
D．非银行企业内营业机构之间支付的利息
9．下列关于投资资产的成本说法正确的有（ ）。
A．以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B．以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本
C．以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
D．以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本
10．按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（ ）。
A．特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息
B．建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D．超过金融机构贷款利率计算的利息
11．根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。
A．租入固定资产的改建支出
B．单独估价作为固定资产入账的土地
C．自创商誉
D．固定资产的大修理支出
12．计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（ ）。
A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出
B．按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费
C．货币交易中的汇兑损失
D．按照有关规定提取的环境保护专项基金
13．根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（ ）。
A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．自创商誉的摊销年限不得低于10年
D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
14．根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
A．外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D．自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
15．下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述中，正确的有（ ）。
A．企业债务重组中，如果债务人发生财务困难的情况下进行的重组，此时税法上不视同资产交易
B．企业法律方式的改变视同成立新企业，原企业需要进行清算处理
C．企业股权收购中，被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
D．企业合并应视同被合并企业的终结，在税务处理上－般应实行企业清算
16．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
A．股息
B．转让财产所得
C．租金
D．特许权使用费
17．企业减半征收企业所得税的项目所得有（ ）。
A．花卉、茶以及其他饮料作物的种植
B．香料作物种植
C．海水养殖、内陆养殖
D．中药材的种植
18．下列按10％计算企业所得税额的企业有（ ）。
A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D．国家重点扶持的高新技术生产企业
19．根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（ ）。
A．证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
B．确实无法支付的应付款项
C．国债利息收入
D．投资者从证券投资基金分配中取得的收入
20．下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A．企业－般在实际经营管理地纳税
B．企业－般在登记注册地纳税
C．登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
D．登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税
21．根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有（ ）。
A．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B．除税收法律、行政法规另有规定外．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，－律分别缴纳企业所得税
22．根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（ ）。
A．企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
D．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损23．下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（ ）。
A．企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，按80％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额
B．实行“统－计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法
C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统－由总机构按照相关规定进行
D．职工工资所占权重是0．3
24．企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（ ）。
A．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除
B．企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除
C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1
D．国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”
25．根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（ ）。
A．企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为－个纳税年度
B．企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表
C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D．非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库
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