三、判断题
1．×
【解析】本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。
2．√
【解析】本题考核企业所得税的征税范围。本题的表述是正确的。
3．√
【解析】本题考核企业所得税税率。题目表述正确。
4．√
【解析】本题考核清算所得的定义。
5．√
【解析】本题考核其他商品销售收入的确认。
6．×
【解析】本题考核折扣销售的有关规定。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
7．√
【解析】本题考核特许权费确认收入的有关规定。
8．×
【解析】本题考核特许权使用费收入的确定。特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
9．√
【解析】本题考核不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
10．×
【解析】本题考核非居民企业费用扣除的有关规定。非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用．能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。
11．√
【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。
12．×
【解析】本题考核企业所得税的成本费用扣除。根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。
1 3．×
【解析】本题考核企业所得税资产的处理。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
14．√
【解析】本题考核非居民企业的应纳税所得额。
15．×
【解析】本题考核企业所得税技术转让所得优惠政策。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指－个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
16．√
【解析】本题考核企业所得税低税率优惠。
17．×
【解析】本题考核证券投资基金发展优惠政策。对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
18．√
【解析】本题考核股权分置改革的相关政策。
19．√
【解析】本题考核台湾航运公司海峡两岸海上直航的优惠政策。
20．√
【解析】本题考核企业所得税的源泉扣缴。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
21．√
【解析】本题考核企业所得税前扣除项目。
22．√
【解析】本题考核企业所得税的纳税地点。
23．√
【解析】本题考核企业所得税计税货币。
24．×
【解析】本题考核核定征收企业所得税。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。
233网校编辑推荐：
热点推荐：2014年中级会计职称网校课程全科VIP班 点击免费试听>>
包含：会计实务+经济法基础+财务管理:（精讲+冲刺+习题+考点预测+真题解析+模考押题2套）不过2015年免费重学
赠送：课后习题+章节练习+课件下载+在线模考+讲师答疑
报名咨询：4000-800-233
